Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уведомление налоговой об открытии расчетного счета». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В налоговую нужно направлять уведомление об открытии любых счетов в иностранных финансовых организациях, на которые поступают деньги или другие активы, например банковского вклада или брокерского счета. ФНС также должна знать, когда меняются ваши реквизиты, как происходит движение денежных средств в течение года и когда вы закрываете счет. Данные о перемещении денег помогают проверить законность транзакций и убедиться, что вам правильно начислены налоги.
Кто и в какие сроки должен уведомить налоговую об открытии иностранного счета
Направлять уведомление в ФНС должны все юридические лица и практически все граждане России.
- Если гражданин— налоговый резидент России, то уведомление нужно направить в течение одного календарного месяца со дня открытия счета. Пример: 2 ноября 2022 года человек открыл счет, значит до 2 декабря 2022 года нужно уведомить ФНС. Человек считается валютным резидентом, если у него паспорт РФ. Также в эту категорию входят иностранцы и лица без гражданства с видом на жительство в России, находящиеся на территории страны не менее 183 дней в году.
- Юрлица должны направлять уведомления в течение одного месяца.
- Если гражданин России не является ее налоговым резидентом, то он должен направить уведомление до 1 июня следующего года. Пример: человек открыл счет в любом месяце 2022 года, значит должен направить уведомление до 1 июня 2023 года. Гражданин не считается валютным резидентом, если в течение года он находился на территории РФ менее 183 дней.
Если счет открыт, налоговая должна получать ежегодные уведомления о его состоянии. Для этого нужно направлять отчет: указывать, сколько денег было на счете в начале года, сколько пришло и ушло, сколько осталось в конце года. Эту информацию нужно предоставлять до 1 июня года, следующего за отчетным. Пример: 2 ноября 2022 года человек открыл счет в иностранном банке, до 2 декабря 2022 года впервые уведомил ФНС, до 1 июня 2023 года направил ежегодный отчет о движении денежных средств по своему счету.
При закрытии счета в отчетном году ФНС должна получить уведомление о закрытии. Его нужно отправить не позднее чем через месяц со дня закрытия и указать период: с 1 января отчетного года по дату закрытия счета.
Кто и в какие сроки должен уведомить налоговую об открытии иностранного счета
Направлять уведомление в ФНС должны все юридические лица и практически все граждане России.
- Если гражданин— налоговый резидент России, то уведомление нужно направить в течение одного календарного месяца со дня открытия счета. Пример: 2 ноября 2022 года человек открыл счет, значит до 2 декабря 2022 года нужно уведомить ФНС. Человек считается валютным резидентом, если у него паспорт РФ. Также в эту категорию входят иностранцы и лица без гражданства с видом на жительство в России, находящиеся на территории страны не менее 183 дней в году.
- Юрлица должны направлять уведомления в течение одного месяца.
- Если гражданин России не является ее налоговым резидентом, то он должен направить уведомление до 1 июня следующего года. Пример: человек открыл счет в любом месяце 2022 года, значит должен направить уведомление до 1 июня 2023 года. Гражданин не считается валютным резидентом, если в течение года он находился на территории РФ менее 183 дней.
Если счет открыт, налоговая должна получать ежегодные уведомления о его состоянии. Для этого нужно направлять отчет: указывать, сколько денег было на счете в начале года, сколько пришло и ушло, сколько осталось в конце года. Эту информацию нужно предоставлять до 1 июня года, следующего за отчетным. Пример: 2 ноября 2022 года человек открыл счет в иностранном банке, до 2 декабря 2022 года впервые уведомил ФНС, до 1 июня 2023 года направил ежегодный отчет о движении денежных средств по своему счету.
При закрытии счета в отчетном году ФНС должна получить уведомление о закрытии. Его нужно отправить не позднее чем через месяц со дня закрытия и указать период: с 1 января отчетного года по дату закрытия счета.
Подача отчета о движении средств на счете иностранного банка
Федеральный закон №173 “О валютном регулировании и валютном контроле” недавно получил изменение, согласно которым физические лица могут не подавать отчет о движении средств на счете в иностранном банке, если:
- Зачисления и списания за отчётный период (год) не превышают сумму в 600 000 рублей по актуальному курсу.
- На конец отчетного года остаток средств составляет не более 600 000 руб. в эквиваленте. Зачисления и списания могут не производиться за этот период.
Валютному резиденту необходимо подавать такой отчёт до 31 мая каждый год, следующий за отчетным. Чтобы его составить, необходимо получить годовую выписку по иностранному счету. Это можно сделать в приложении интернет-банкинга.
В него необходимо вставить следующие суммы:
- Средства на начало отчётного периода.
- Общий объем зачислений.
- Общий объем списаний.
- Средства на конец отчетного периода или закрытие счета.
Создание банковского счета
Для открытия счета нужно:
- выбрать подходящую кредитную организацию;
- запросить список бумаг, требующихся для проведения процедуры;
- подготовить и передать необходимые документы;
- оформить заявление на открытие счета;
- дождаться сообщения от банка о начале работы нового счета.
Наличие расчетного счета дает владельцу следующие преимущества:
- гарантирует сохранность финансовых ресурсов;
- дает возможность проводить безналичные операции;
- предоставляет право перечислять налоги и взносы без визитов в соответствующие инстанции;
- позволяет при необходимости снять наличные.
С 2010 года для всех субъектов хозяйствования была введена обязанность информировать о создании счета ИФНС, ПФР, ФСС. До этого времени клиент отчитывался только перед налоговой.
Сообщение об открытии счета в ПФР и ФСС
Формы Сообщения об открытии (закрытии) счета плательщика страховых взносов для представления в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации и Уведомления плательщика страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством об открытии (закрытии) банковского счета носят рекомендательный характер и также должны быть представлены в семидневный срок (пп.1, п.3 ст. 28 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009 г. №212-ФЗ в ред. Федеральных законов от 03.06.2011 №117-ФЗ, от 01.07.2011 №169-ФЗ).
Сообщение об открытии счета в Пенсионный фонд составляется в двух экземплярах. Подавать его лучше лично, так как второй экземпляр, после отметки работника территориального органа ПФР о получении, выдается на руки. Но допустимо направить Сообщение об открытии (закрытии) счета в ПФР и по почте — заказным письмом с описью вложения (в этом случае достаточно 1 экземпляра документа). К Сообщению об открытии счета в ПФР прикладывается справка об открытии счета, выданная в банке (либо ее копия). Если документы передаются через представителя, ему потребуется доверенность.
Уведомление плательщика страховых взносов по обязательному социальному страхованию подается в территориальный орган ФСС по месту регистрации страхователя. Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, уведомление в ФСС не представляют (сам ИП работником не считается).
Нарушение срока предоставления информации об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации в органы государственных внебюджетных фондов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц (срок давности — 3 месяца) в размере от одной до двух тысяч рублей (ч.1, ст. 15.33 Кодекса РФ об административных правонарушениях).
О каких счетах банк сам сообщит в налоговую
В России действует закон о банковской тайне. В нем сказано: финансовая организация должна держать в секрете информацию о счетах, вкладах и кредитах физических лиц. Но в тексте есть уточнение. При согласии руководителя отделения ФНС банк выдаст справку о наличии счетов и остатке денежных средств на них, а также предоставит полную выписку по операциям, совершенным гражданином страны.
Что касается юридических лиц, финансовые компании уже сейчас на законных основаниях сообщают в налоговую следующую информацию:
- открытие или закрытие счета;
- изменение реквизитов;
- оформление электронных средств платежа (кошельков или карт) и прекращение их действия.
Центробанк и ФНС России регулярно разрабатывают новые проекты для оптимизации работы. Налоговая хочет знать о деньгах граждан как можно больше. Это необходимо, чтобы предотвратить незаконное отмывание средств и обязать физлиц, имеющих дополнительные источники дохода, платить налоги в казну государства.
Как уведомлять налоговую об открытии и закрытии валютного счета в иностранном банке?
Уведомление необходимо подавать по месту регистрации физического лица в налоговых органах. Обычно, это налоговая инспекция города или района, где прописан человек. Также подача доступна в электронном виде на сайте электронного кабинета налогоплательщика. Всего существует несколько вариантов:
- Самостоятельно появиться в налоговой инспекции и сдать заполненную форму. Приходить надо в отделение ФНС по месту своей российской регистрации, постоянной прописки или временной регистрации. Если у валютного резидента вообще нет собственной недвижимости на территории россии, тогда он может посетить для этой цели любую ближайшую налоговую.
- Отослать уведомления через почту России. Для этого необходимо выбрать услугу письмо с обязательным уведомлением о вручении, так вы удостоверитесь, что оно дошло до адресата. Храните его при себе на случай, если налоговая инспекция предъявить штраф за несвоевременное уведомление об открытии или закрытии валютного счета.
- Если необходимо открытие счета в иностранном банке на несовершеннолетнего лица, этим занимается его опекун или родитель. Процедура относительно места регистрации является точно такой же.
- Подача уведомления об открытии или закрытии счета через сеть Интернет. Для этого необходимо иметь электронную подпись. В электронном кабинете налогоплательщика нужно выбрать раздел “Информировать о счете в банке, расположенном за пределами России”.
Как россияне могут использовать валютные счета в иностранных банках в 2022 году?
Несмотря на определенные ограничения со стороны российских фискалов, валютные счета — лучший способ сохранить и приумножить собственные денежные средства для российских граждан. Полученные жизненные уроки от банкротства российских банков принуждают их к таким действиям.
Для чего можно их использовать:
- Сохранять и приумножать свои валютные запасы. На них не будет действовать девальвация рубля или банкротства российских банковских учреждений.
- Выполнять работу для зарубежного заказчика или иностранной компании. С 2020 года зачисление заработной платы на иностранный счет является разрешённой валютной операцией.
- Оплата обучения за рубежом, получение гранта.
- Туристические и деловые поездки в другие страны.
- Инвестиции в иностранные ценные бумаги, которые можно провести через разрешенные валютные операции. Инвестиции в криптовалюту пока являются запрещенными операциями.
Когда мы говорим об открытии и закрытии валютных счетах иностранных банков, речь также идет про другие иностранные финансовые компании. К ним можно отнести:
- Платежная система
- Брокерская компания
- Инвестиционный фонд
- Другие финансовые институты.
Обязанность банка — передать сведения об открытии реквизитов
Теперь именно банки законодательно обязаны доставлять сведения об открытии в ФНС, и законом установлен порядок отправления информации. На уведомление налоговой об открытии расчетного счета отводится 5 дней.
Важно! При определении срока учитываются только рабочие дни. То есть банк передает в ФНС информацию в течение 5 дней за исключением выходных и праздников.
Как банк подает уведомление об открытии расчетного счета:
- Организация или ИП обращается в офис, где заключается договор на РКО.
- Запись об открытом счете появляется в Книге регистрации. В ней отражается название клиента (фирмы, ИП), дата заключения документа, его номер, цель получения реквизитов. После в этой же Книге появится запись о дате передачи сведений в ИФНС.
- Сообщение об открытии счета в налоговую направляется через интернет. Банк отправляет его в налоговый орган по месту своей регистрации. Если счет регистрируется в филиале, то предварительно филиал сообщает об этом головному офису, а после тот направляет данные в ФНС. Вне зависимости от места заключения договора информация все равно должна быть передана в пятидневный срок.
Уведомление налоговой и других структур об открытии расчетного счета в 2021 году
Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.
При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.
Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2021 года.
Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.
Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:
- «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
- «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.
С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.
Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.
Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.
В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.
Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:
- «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
- «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
- «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.
Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.
Нормативно-правовое регулирование
С момента начала массовой регистрации компаний в России обязанность сообщать о своих взаимоотношениях с кредитными учреждениями в МНС позднее ФНС возлагалась на самих бизнесменов. Но в мае 2014 года был внесен ряд изменений в Налоговый кодекс, благодаря которым и компании, и индивидуальные предприниматели были избавлены от обязанности самостоятельно взаимодействовать с налоговыми органами. Причиной для принятия такого решения стала политика сокращения административных барьеров и времени, которое необходимо для открытия новой фирмы. Ранее процесс заполнения сведений в двух экземплярах, отправки их в инспекцию и получения уведомления о принятии занимал до 10 дней, и бизнесмены, создав новое юридическое лицо, часто почти 2 месяца не могли начать вою деятельность Им требовалось:
- зарегистрировать устав в регистрационной палате;
- уведомить налоговую инспекцию;
- известить органы статистики
- уведомить фонды;
- сообщить об открытии счета.
Такие бюрократические проволочки решено было исключить и процесс регистрации максимально сократился.
Причины закрытия расчетного счета в банке
Иногда расчетный счет приходится закрывать. Причины таких действий могут быть различными, наиболее распространенный вариант — получение более выгодного предложения по обслуживанию от другой финансовой организации.
Рассмотрим, почему клиенты закрывают расчетный счет. Причинами тому могут быть:
- реорганизация или ликвидация, в том числе в ходе процедуры банкротства;
- недовольство качеством обслуживания;
- отсутствие нормального интернет-банкинга или его неудовлетворительная работа;
- неудобное местоположение отделений финансовой организации в сочетании с невозможностью решения вопросов дистанционно;
- сомнение в стабильном финансовом положении банка.
Этот список включает далеко не все возможные причины закрытия счета. Например, многие банки при выдаче кредита юридическому лицу настаивают на полном отказе от работы с другими финансовыми учреждениями. И хотя требование негласное, при его невыполнении получить кредит может быть достаточно сложно.
Комиссии и сроки закрытия расчетного счета
Узнать, сколько стоит закрыть расчетный счет, можно в тарифах кредитного учреждения или по телефону контакт-центра. Обычно эта процедура бесплатна. Однако, некоторые банки хотят заработать на всем или и вводят довольно существенные комиссии за такую операцию.
Согласно действующему законодательству, срок закрытия счета в банке составляет 7 дней. Запись о закрытии расчетного счета во внутренних документах кредитной организации делается не позднее, чем на следующий рабочий день после расторжения договора РКО. Если на счете отсутствуют остатки, и он закрывается по инициативе клиента, то это занимает совсем немного времени.
Увеличение времени закрытия счета при ликвидации связано с необходимостью погасить все долги перед кредиторами.
Штрафы за нарушение срока уведомления ФНС, ФСС, ПФР об открытии (закрытии) счета в 2012 — 2013 году
Для забывчивых законами предусмотрен штраф — по 5 000 рублей за несвоевременное сообщение в каждый из указанных гос. органов.
| Гос орган | Ответственность должностного лица организации | Ответственность юридического лица | Ответственность индивидуального предпринимателя |
| ИФНС | предупреждение или штраф от 1 000 до 2 000 (ч. 1 ст. 15.4 КоАП РФ) | 5 000 (ст. 118 НК РФ) | 5000 (ст. 118 НК РФ) |
| ФСС | предупреждение или штраф от 1 000 до 2 000 (ч. 1 ст. 15.33 КоАП РФ) | 5 000 (ст. 46.1 ФЗ № 212-ФЗ) | 5 000 (ст. 46.1 ФЗ № 212-ФЗ) |
| ПФ | предупреждение или штраф от 1 000 до 2 000 (ч. 1 ст. 15.33 КоАП РФ) | 5 000 (ст. 46.1 ФЗ № 212-ФЗ) | 5 000 (ст. 46.1 ФЗ № 212-ФЗ) |
Как правило, орган гос контроля привлекает к ответственности организацию (ИП).
Создание банковского счета
Для открытия счета нужно:
- выбрать подходящую кредитную организацию;
- запросить список бумаг, требующихся для проведения процедуры;
- подготовить и передать необходимые документы;
- оформить заявление на открытие счета;
- дождаться сообщения от банка о начале работы нового счета.
Наличие расчетного счета дает владельцу следующие преимущества:
- гарантирует сохранность финансовых ресурсов;
- дает возможность проводить безналичные операции;
- предоставляет право перечислять налоги и взносы без визитов в соответствующие инстанции;
- позволяет при необходимости снять наличные.
С 2010 года для всех субъектов хозяйствования была введена обязанность информировать о создании счета ИФНС, ПФР, ФСС. До этого времени клиент отчитывался только перед налоговой.