Открытие валютного счета нерезидентам

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Открытие валютного счета нерезидентам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Физические лица, не являющиеся гражданами РФ, считаются нерезидентами, если они проживают на территории нашей страны (постоянно или временно). Юридические лица-нерезиденты – это любые иностранные компании, организации и их филиалы, ведущие коммерческую деятельность в пределах России.

Законодательное регулирование банковских операций с иностранными гражданами

Нерезиденты имеют право свободно и без ограничений открывать р/с в российских банках, проводить операции по движению средств, в том числе получение кредитов, выпуск пластиковых карт, открытие сберегательных счетов.

Большая часть операций регулируется нормами ФЗ №173 «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 (включая правки, внесенные в конце 2018 года). К примеру, нерезидентам разрешается иметь счета в любой валюте, если банк уполномочен на проведение операций с денежными единицами данного государства (то есть, имеют специальную лицензию).

Однако лишь несколько банков в нашей стране могут предложить услуги в иной валюте, кроме традиционных евро, долларов и рублей.

Чтобы открыть счет, иностранный гражданин (или иностранная компания) должны выбрать банк и обратиться в его подразделение за консультацией. В ходе беседы банковский служащий подберет тип счета, тариф на обслуживание, составит договор. После подписания бумаг перед нерезидентом встает еще одна задача – необходимо в срок до 15 дней встать на учет в налоговую службу.

Налогообложение счетов иностранных граждан в России

После открытия р/с и вкладов в российских банках нерезиденты должны встать на учет в ФНС, а впоследствии регулярно платить налоги с доходов, полученных по депозитам. Статья 224 НК РФ предусматривает ставку 30% на все доходы нерезидентов, включая и проценты по вкладу.

Под налогообложение попадают как валютные счета со ставкой более 9% годовых, так и рублевые счета. В последнем случае для расчета налоговой базы из процентной ставки по вкладу вычитается ставка рефинансирования.

Все необходимые расчеты банк проводит самостоятельно, поэтому иностранным гражданам не придется заполнять декларации и подавать их в налоговые органы. Он будет автоматически списываться в тот момент, когда на счет нерезидента происходит начисление прибыли.

Проблемы, с которыми можно столкнуться при регистрации счета

Государство максимально упростила процедуру открытия счетов и вкладов в российских банков для иностранных граждан: список документов минимален, существенных ограничений и запретов нет. Однако есть моменты, способные затормозить любые банковские операции:

• языковой барьер – если сотрудники, свободно говорящие на английском языке, имеются в штате любого банка, то специалистов, изъясняющихся на иных языках найти бывает затруднительно. Поэтому нерезидентам, если они не понимают русский язык, следует взять на встречу с банкирами переводчика;
• документация исключительно на русском языке – согласно законодательству, все банковские договоры заключаются на государственном языке (русском). Для иностранцев их нужно переводить, чтобы избежать впоследствии проблем, связанных с недопониманием отдельных пунктов или формулировок. При этом все переводы должны быть заверены – нотариусом или уполномоченным лицом из числа банковских служащих;
• отказ в банковском обслуживании – в случае, если документы просрочены, не имеют перевода или признаны недействительными (например, иностранный гражданин пытается открыть счет по поддельным учредительным документам), банк вправе отказать в открытии вклада или счета без объяснения причин. В редких случаях отказ связан со 115-м законом – если клиент не может объяснить происхождение финансовых средств, или есть повод подозревать его в отмывании денег.

Впрочем, ситуация на банковском рынке России однозначно доказывает, что интерес иностранных граждан к отечественным финансовым структурам достаточно высок, а потому есть вероятность, что все сложности будут оперативно улажены.

В каких странах можно открывать зарубежные счета физическим лицам из России?

Формально, можно открыть счет в любой стране мира. Но, если к вам поступят средства, или вы перечислите со своего российского счета в страну, с которой у России нет фактического обмена данными в автоматическом режиме (например, в или из Великобритании, Канады, США и пр стран, указанных выше в настоящей статье), то у налоговой инспекции будут все основания считать данные средства полученными в рамках запрещенной операции (или деятельности) и оштрафовать вас в том случае, если вы провели более 183-х дней в России. Если вы провели более 183-х дней вне территории РФ, то вас эти ограничения не касаются.

Поэтому, если вы собираетесь жить и работать большую часть года в России, то вам следует быть аккуратнее с открытием и использованием счетов, открытых в банках и финансовых учреждениях стран, с которыми у России нет автоматического обмена данными.

Что об этом говорит закон

Может ли гражданин России открыть счет вклад в банке за границей? Да, действующее законодательство не предусматривает запрет на хранение резидентами РФ денежных средств на банковских счетах за рубежом. Более того, в последние годы процедура открытия вкладов была заметно упрощена. Если раньше для совершения данной операции требовалось получение специального разрешения ЦБРФ, то сегодня стать клиентом кредитно-финансового учреждения, работающего под иностранной юрисдикцией, может большинство россиян (исключение составляют категории граждан, определенные Федеральным законом № 79-ФЗ).

При этом законодательством четко определены случаи, когда российский гражданин имеет право разместить денежные средства за рубежом. Это:

• открытие вклада с целью накопления личных средств;
• инвестирование.

Размещение средств с целью ведения предпринимательской деятельности находится под запретом.

Существуют некоторые ограничения в отношении государств, с банковскими учреждениями которых разрешено сотрудничество. Странами, где можно беспрепятственно размещать денежные средства, являются члены международных организаций Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD) и Financial Action Task Force on Money Laundering (FATF).

Открытие вкладов резидентами РФ в банках стран, не являющихся членами данных организаций, производится в порядке, установленном ЦБРФ. В указании № 1411-У от 30.03.2004 г. содержится требование о предварительной регистрации таких счетов. Однако сам порядок проведения регистрации до сих пор отсутствует. Поэтому, если формально руководствоваться правилом «разрешено все, что не было запрещено», резиденты РФ могут размещать деньги в банковских учреждениях, которые находятся под любой юрисдикцией. Вместе с тем существует риск, что суд может истолковать данную ситуацию несколько иначе.

Для того чтобы понять, что представляет собой нерезидент в области банковского дела (ведь в каждой отдельной отрасли значение этого понятия различно), достаточно обратиться к ст. 1 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Для удобства законодатель собрал в ней все используемые термины и понятия.

Итак, в п. 7 указанной статьи перечислены те, кого можно считать нерезидентами:

• юрлица, территориально дислоцирующиеся за пределами границ РФ и образованные по правилам законодательств иностранных государств;
• иные организации (но не юрлица), созданные и дислоцирующиеся аналогично указанным выше юрлицам;
• представительства, филиалы и иные обособленные структурные подразделения юрлиц и организаций, указанных выше, имеющие свое месторасположение на территории РФ;
• диппредставительства, консульства иностранных государств, а также их постоянные представительства в межгосударственных либо межправительственных организациях, имеющие аккредитацию на территории РФ;
• организации межправительственного или межгосударственного характера, включая их постпредставительства и филиалы в РФ;
• физические лица, у которых отсутствуют признаки резидента (эти признаки перечислены в п. 6 ст. 1 закона № 173-ФЗ).

Требования к документам

Все документы должны быть составлены с соблюдением следующих условий:

1. К бумагам, которые полностью или частично оформлены на иностранном языке, прикладывается заверенный у нотариуса перевод.
2. Вся официальная документация, подтверждающая правовой статус зарубежной фирмы, легализуется.
3. Доверенность, выданная в России, удостоверяется нотариально. На бумагу, сформированную за границей, распространяется требование о легализации.
4. Карточка с образцами подписей заверяется нотариусом. Заверение не потребуется в том случае, если все лица, указанные в карточке, будут присутствовать в банке лично в момент заведения счета.
5. Предоставляемые копии могут быть удостоверены как у нотариуса, так и банковским сотрудником, принимающим их.

Сведения для владельцев бизнеса на Украине.

Вот примерный перечень документов, необходимых для получения КИО и открытия счета в РФ украинских компаний:

• учредительные документы (устав и/или учредительный договор),

• документ, подтверждающий государственную регистрацию юр лица в стране места нахождения,

• протокол/решение о создании компании,

• протокол/решение об утверждении последней редакции устава,

• протокол/решение о назначении руководителя компании,

• выписка из единого гос реестра юр лиц (не старше 1 месяца — из УКРАИНСКОГО РЕЕСТРА),

• справка о постановке на налоговый учет,

• приказ о вступлении в должность руководителя,

• копии паспортов всех учредителей и руководителя компании.

• все документы о переходе прав собственности на доли в уставном капитале и решения/протоколы к данным изменениям.

Еремейчик А.В., советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса.

В соответствии со статьей 13 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон N 173-ФЗ) нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации, в том числе специальных счетов, устанавливает Центральный банк Российской Федерации (Инструкция Банка России от 07.06.2004 N 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов», устанавливающая порядок открытия и использования специальных счетов, с 01.01.2007 утратила силу).

Порядок открытия и закрытия в Российской Федерации кредитными организациями банковских счетов в валюте Российской Федерации и иностранных валютах резидентам и нерезидентам установлен Инструкцией Банка России от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (далее — Инструкция N 28-И).

Кроме того, в соответствии с Положением Банка России от 04.05.2005 N 269-П «Об открытии Банком России банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведении операций по указанным счетам» подразделения расчетной сети Банка России вправе в рамках своей компетенции при поступлении соответствующих обращений нерезидентов об открытии в Банке России банковских счетов в валюте Российской Федерации открывать указанные банковские счета и проводить операции по этим банковским счетам в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно Инструкции N 28-И основанием открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) является заключение договора банковского счета, договора банковского вклада (депозита) и представление всех документов, определенных законодательством Российской Федерации.

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитных организациях (филиалах) с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.

Какие счета доступны?

По законодательству уполномоченный банк имеет ряд ограничений в вопросе открытия счета нерезиденту (иностранцу). Доступны следующие варианты:

1. Конвертируемый р/с («К») может открываться:

• Физлицом.
• Компанией.
• Банком.
• Официальным представительством.

Кроме проведения основных операций, этот расчетный счет нерезидента может применяться для покупки иностранных дензнаков на валютном рынке РФ.

1. Неконвертируемый р/с («Н») может быть открыт:

• Физлицом.
• Компанией.
• Банком.
• Официальным представительством.

Открытие валютного счета нерезидентам

Предприятиям и организациям — нерезидентам для открытия валютного счета необходимо предоставить следующие документы:

1. Договор банковского счета(Word, 77Kb) в двух экземплярах (бланки выдаются в Банке).
2. Легализованные в посольстве (консульстве) РФ за границей (с заверенным нотариально переводом на русский язык):
   • копии учредительных документов;
   • выписка (копия выписки) из торгового реестра;
   • другие документы, определяющие статус нерезидента в соответствии с законодательством страны его местонахождения;
   • копия или подлинник документа об избрании (назначении) руководителя предприятия (организации) и должностных лиц, указанных в банковской карточке.*
3. Карточка с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и оттиском печати, заверенная нотариально. Если в штате предприятия нет бухгалтерского работника, в карточке делается отметка об этом.
4. Документ, подтверждающий постановку на учет в налоговом органе РФ в качестве налогоплательщика, а в случае, если у нерезидента имеются представительства, филиалы в РФ — по месту нахождения этих представительств, филиалов.
5. Легализованная в посольстве (консульстве) РФ за границей либо в посольстве (консульстве) иностранного государства в РФ копия разрешения национального (центрального) банка иностранного государства, если наличие такого разрешения требуется для открытия текущего валютного счета нерезидента в РФ в соответствии с международными договорами с участием РФ (с заверенным нотариально переводом на русский язык, если разрешение составлено на иностранном языке).
6. Доверенность нерезидента (с заверенным нотариально переводом на русский язык) на лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и получать выписки по счету, платежные документы и другую информацию о счете.
7. Анкета клиента (Word, 49Kb).
8. Доверенность на открытие счета (в случае, если счет открывается лицом, не указанным в карточке образцов подписей и оттиска печати).

*) — допускается предоставление нотариальных копий с заверенным переводом на русский язык

Филиалам юридических лиц — нерезидентов, для открытия валютного счета необходимо предоставить следующие документы:

1. Договор банковского счета(Word, 77Kb) в двух экземплярах (бланки выдаются в Банке).
2. Легализованные в посольстве (консульстве) РФ за границей (с заверенным нотариально переводом на русский язык):
   • учредительные документы головной организации — нерезидента;
   • выписка (копия выписки) на головную организацию из торгового реестра;
   • другие документы, определяющие статус головной организации — нерезидента в соответствии с законодательством страны ее местонахождения;
   • доверенность головной организации — нерезидента на руководителя филиала;**
   • документ о назначении на должность руководителя филиала и лиц, указанных в банковской карточке;**
   • документ о назначении на должность счетного работника филиала.**
3. Ходатайство головной организации — нерезидента об открытии текущего валютного счета филиалу в АКБ «Инвестторгбанк».
4. Нотариально заверенные копии:
   • документа, свидетельствующего о согласовании вопроса о размещении филиала с соответствующими местными органами государственной власти РФ;
   • учредительные документы филиала.
5. Карточка с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и оттиском печати, заверенная нотариально. Если в штате предприятия нет бухгалтерского работника, в карточке делается отметка об этом.
6. Нотариально заверенная копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе РФ в качестве налогоплательщика по месту нахождения филиала.
7. Легализованная в посольстве (консульстве) РФ за границей либо в посольстве (консульстве) иностранного государства в РФ копия разрешения национального (центрального) банка иностранного государства, если наличие такого разрешения требуется для открытия филиалу нерезидента текущего валютного счета в РФ в соответствии с международными договорами с участием РФ (с заверенным нотариально переводом на русский язык, если разрешение составлено на иностранном языке).
8. Доверенность нерезидента (с заверенным нотариально переводом на русский язык) на лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и получать выписки по счету, платежные документы и другую информацию о счете.
9. Анкета клиента (Word, 49Kb).
10. Доверенность на открытие счета (в случае, если счет открывается лицом, не указанным в карточке образцов подписей и оттиска печати).

*) — текущий валютный счет филиалу нерезидента открывается только в том случае, если в «Положении о филиале» филиалу предоставлено право иметь такой счет.

**) — допускается предоставление только нотариальных копий с заверенным переводом на русский язык, без их легализации в посольстве.

Представительствам юридических лиц — нерезидентов, для открытия валютного счета необходимо предоставить следующие документы:

1. Договор банковского счета(Word, 77Kb) в двух экземплярах (бланки выдаются в Банке).
2. Легализованные в посольстве (консульстве) РФ за границей (с заверенным нотариально переводом на русский язык):
   • копии учредительных документов головной организации — нерезидента;
   • выписка (копия выписки) на головную организацию из торгового реестра;
   • другие документы, определяющие статус головной организации в соответствии с законодательством страны его местонахождения;
   • копия или подлинник документа об избрании (назначении) руководителя головной организации и должностных лиц, указанных в банковской карточке;**
   • доверенность головной организации — нерезидента на руководителя представительства;**
   • документ о назначении на должность руководителя представительства, если он не указан в банковской карточке.**
3. Нотариально заверенные копии:
   • документа, свидетельствующего о согласовании вопроса о размещении представительства с соответствующими местными органами государственной власти РФ;
   • учредительных документов представительства.
4. Нотариально заверенные копии разрешений на открытие представительства нерезидента либо иных документов, свидетельствующих об аккредитации представительства нерезидента в РФ, выписку (нотариально заверенную копию выписки) из сводного государственного реестра аккредитованных на территории РФ представительств иностранных компаний.
5. Карточка с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и оттиском печати, заверенная нотариально. Если в штате предприятия нет счетного работника, в карточке делается отметка об этом.
6. Нотариально заверенная копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе РФ в качестве налогоплательщика по месту нахождения представительства.
7. Легализованная в посольстве (консульстве) РФ за границей либо в посольстве (консульстве) иностранного государства в РФ копия разрешения национального (центрального) банка иностранного государства, если наличие такого разрешения требуется для открытия нерезидентом валютного счета в РФ в соответствии с международными договорами с участием РФ (с заверенным нотариально переводом на русский язык, если разрешение составлено на иностранном языке).
8. Доверенность нерезидента (с заверенным нотариально переводом на русский язык) на лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и получать выписки по счету, платежные документы и другую информацию о счете.
9. Анкета клиента (Word, 51Kb).
10. Доверенность на открытие счета (в случае, если счет открывается лицом, не указанным в карточке образцов подписей и оттиска печати).

Типы счетов для юридических лиц-нерезидентов

Расчетные счета – это любые счета, за исключением кредитных и депозитных, которые предназначены для осуществления взаиморасчетов и других операций, производимых в текущей финансовой деятельности предприятий. Порядок их открытия иностранным зарубежным организациям устанавливается Центральным банком. Правила процедуры изложены в инструкции № 93 ЦБ РФ.

Правом оформления счета иностранным юридическим лицам обладают те финансовые учреждения, у которых имеется лицензия на проведение операций как с рублями, так и с иностранной валютой.

На сегодняшний момент практически любой банк обладает такими правомочиями. Однако лучше отдавать предпочтение крупной банковской структуре, в которой присутствует выделенный валютный отдел. В таких банках практика ведения счетов для уже наработана, что позволит избежать лишних временных затрат.

Для зарубежных фирм существует несколько типов счетов, которые отличаются своим предназначением в рамках проведения различных финансовых операций.

Что требуется иностранцу для открытия счета в казахстанском банке?

Согласно этому же п.26 Правил для открытия текущего счета физлицу-нерезиденту нужно предоставить в банк документ, удостоверяющий личность (паспорт).

Юрлица -нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал или представительство предоставляют в банк:

• документ с образцами подписей;
• копию документа, удостоверяющего личность лица, уполномоченного подписывать платежные документы при совершении операций, связанных с распоряжением деньгами на текущем счете;
• документы, подтверждающие полномочия руководителя филиала или представительства;
• копию доверенности, выданной юрлицом руководителю филиала или представительства.

Юрлица-нерезиденты Республики Казахстан предоставляют в банк:

• документ с образцами подписей, или документы, подтверждающие полномочия представителей юрлица-нерезидента по распоряжению счетом (нотариально удостоверенные, или легализованные, или апостилированные);
• оригинал или нотариально заверенную копию выписки из торгового реестра либо другой аналогичный документ, содержащий информацию об органе, зарегистрировавшем юрлицо-нерезидента, регистрационном номере, дате и месте регистрации (нотариально заверенный, переведенный на казахский или русский язык, при необходимости – легализованный или апостилированный);
• копию документа, удостоверяющего личность лица, уполномоченного подписывать платежные документы при совершении операций, связанных с распоряжением деньгами на текущем счете.

Налогообложение счетов иностранных граждан в России

После открытия р/с и вкладов в российских банках нерезиденты должны встать на учет в ФНС, а впоследствии регулярно платить налоги с доходов, полученных по депозитам. Статья 224 НК РФ предусматривает ставку 30% на все доходы нерезидентов, включая и проценты по вкладу.

Под налогообложение попадают как валютные счета со ставкой более 9% годовых, так и рублевые счета. В последнем случае для расчета налоговой базы из процентной ставки по вкладу вычитается ставка рефинансирования.

Все необходимые расчеты банк проводит самостоятельно, поэтому иностранным гражданам не придется заполнять декларации и подавать их в налоговые органы. Он будет автоматически списываться в тот момент, когда на счет нерезидента происходит начисление прибыли.

Похожие записи:

• Правила и пошаговый алгоритм приватизации земли под многоквартирным домом
• Увольнение в связи с переездом в другой город: без отработки, ТК РФ, заявление
• Ваша заявка уже обрабатывается