Когда сдавать отчет по среднесписочной численности работников

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда сдавать отчет по среднесписочной численности работников». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Судя по названию отчётности, сообщать сведения о среднесписочной численности работников должны только работодатели, но это не совсем так. Действительно, индивидуальные предприниматели, не нанимавшие в отчётном году персонал по трудовым договорам, форму КНД 1110018 не сдают.

Как рассчитать среднесписочную численность сотрудников

Для расчёта среднесписочной численности сотрудников за отчётный период нужно сначала найти этот показатель за каждый месяц. Для этого считают списочную численность всех работников, которые числились в компании на каждый день месяца. При этом необходимо:

• включить сотрудников в отпусках, на больничных и в командировках и пр.;
• приравнять ССЧ в праздники и выходные к численности сотрудников в предыдущий рабочий день.

В списочной численности не учитываются внешние совместители, подрядчики и исполнители по договорам ГПХ, сотрудники на обучении с отрывом от производства, собственники без зарплаты и другие категории.

Некоторые работники списочной численности не учитываются при расчёте среднесписочной, в том числе лица в декрете и отпусках по уходу за ребёнком (кроме работающих неполный день) и работники в отпуске без сохранения зарплаты, полученном для поступления в образовательную организацию или для обучения.

Сотрудников, которые работают неполный день, следует учитывать пропорционально отработанному времени. Есть два исключения, которые учитываются как целые единицы:

• сотрудники, которым сокращённое рабочее время положено по закону, например, несовершеннолетние, сотрудники с опасными условиями труда и пр.;
• сотрудники, работавшие неполное время по инициативе работодателя.

Ответственность за несвоевременное представление среднесписочной численности

Штрафные санкции за непредставление или несвоевременное представления сведений предусмотрены НК РФ КоАП РФ:

• 200 рублей – на организацию
• 300 – 500 рублей – на руководителя.

Штраф ИФНС обычно накладывают только на организацию. Оштрафовать руководителя можно только по решению суда, то есть для того, чтобы ИФНС могла взыскать штраф с руководителя, ей придется обратиться в суд.

Оплата штрафа не освобождает организации от сдачи сведений. Организация обязана представить сведения вне зависимости от оплаты штрафа.

Помимо штрафов за несвоевременную сдачу отчетов налоговая вправе заблокировать счет компании или ИП. Но требование распространяется только на налоговые декларации, либо требования по уплате налога, пени или штрафа. Что же касается сведений о среднесписочной численности, то за их несвоевременное представление заблокировать расчетный счет ИФНС не вправе.

Кого включают в среднесписочную численность

Следующих работников в обязательном порядке учитывают при расчете среднесписочной:

• которые находятся в командировке;
• которые находятся на больничном;
• кто трудится удаленно;
• кто находится в отпуске (ежегодном или дополнительном);
• сотрудники, у которых в день расчета выходной;
• работники в отгуле;
• работники, у которых есть прогулы.

Следующий перечень содержит тех лиц, которые при расчете среднесписочной учитываться не должны:

• внешние совместители;
• работающие по гражданско-правовому договору;
• работницы, которые находятся в отпуске по беременности и родам (либо в связи с усыновлением);
• работницы, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком.

Когда сдают сведения о численности вновь созданные организации

Вновь созданные (новые) или реорганизованные организации сдают сведения о среднесписочной численности в 2020 году не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации.

Например, если компания создана (внесена в единый государственный реестр) 12 февраля 2020 года, сведения о среднесписочной численности работников надо сдать в инспекцию не позднее 20 марта 2020 года.

Что считать датой создания организации? Согласно статье 51 ГК РФ это дата записи об организации в ЕГРЮЛ. Соответственно, срок сдачи среднесписочной численности зависит именно от этой даты.

Таким образом, в первый год работы новые и реорганизованные компании должны предоставить сведения дважды: сразу после создания (реорганизации) и еще раз по итогам года.

Обратите внимание!

Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели не сдают расчет по численности работников.

Для чего нужна среднесписочная численность

На основании данных о количестве трудоустроенных лиц налоговая инспекция контролирует:

• соблюдение права на применение УСН. Законом установлено, что упрощёнку могут использовать ИП и организации со средним числом работников не более 130 человек в течение года;
• разрешённые способы сдачи отчётности. Этот пункт касается также отчётов в ПФР и ФСС. Например, нельзя сдавать декларацию по налогу на прибыль на бумаге, если в штате числится более 100 человек;
• правомерность использования ИП патентной системы налогообложения (средняя численность работников не может превышать 15 человек).

Как рассчитать среднесписочную численность работников

Данная обязанность по определению среднесписочной численности может возлагаться на кадровика или на бухгалтера.

В связи со значимостью этого показателя, его расчету надо уделять большое внимание, с тем чтобы обеспечить точность произведенного вычисления. Тем более, что контролирующие инстанции могут его проверить.

Исходную информацию следует брать из кадровых документов по учету времени, а также распоряжений руководства о приеме, отпуске или увольнении.

Специальные программы для ПК позволяют формировать данный показатель автоматически, исключая ошибки при вычислении. При этом обязательно нужно проверять источники информации.

Работник, производящий определение этого показателя, должен знать весь алгоритм расчета, с тем чтобы в любой момент он мог проверить данные вычисления.

Среднесписочная численность работников в 2022 году. Как рассчитать (формула)

До 2021 года организации и ИП сдавали в ИФНС специальный отчет, в котором сообщали о среднесписочной численности работников. Обязанность подавать эту форму налагалась независимо от выбранной системы налогообложения. Единственное условие для представления отчета — в календарном году были работники.

Обратите внимание! 2020 год стал последним, в котором нужно было подать самостоятельный отчет о среднесписочной численности работников (СЧР). С 2021 года он отменен законом от 28 января 2020 года № 5-ФЗ. Информация о численности персонала передается в ИФНС в составе Расчета по страховым взносам.

Не смотря на отмену отчета, показатель среднесписочной численности остается актуальным. Рассмотрим, как его рассчитать и использовать.

Таблица. Данные о списочном составе ООО «Коралл» за ноябрь — декабрь 2009 года

 Дата 

Число человек,
 отработавших 
полный рабочий
 день 

 Дата 

Число человек,
 отработавших 
полный рабочий
 день 

 Дата 

 Число человек, 
 отработавших 
 полный рабочий 
 день 

 16.11 

 5 

 01.12 

 7 

 17.12 

 10 

 17.11 

 5 

 02.12 

 7 

 18.12 

 10 

 18.11 

 5 

 03.12 

 7 

 19.12 

 10 

 19.11 

 5 

 04.12 

 7 

 20.12 

 10 

 20.11 

 5 

 05.12 

 7 

 21.12 

 10 

 21.11 

 5 

 06.12 

 7 

 22.12 

 10 

 22.11 

 5 

 07.12 

 7 

 23.12 

 10 

 23.11 

 5 

 08.12 

 7 

 24.12 

 10 

 24.11 

 5 

 09.12 

 7 

 25.12 

 10 

 25.11 

 5 

 10.12 

 7 

 26.12 

 10 

 26.11 

 5 

 11.12 

 7 

 27.12 

 10 

 27.11 

 5 

 12.12 

 7 

 28.12 

 10 

 28.11 

 5 

 13.12 

 7 

 29.12 

 10 

 29.11 

 5 

 14.12 

 7 

 30.12 

 10 

 30.11 

 5 

 15.12 

 10 

 31.12 

 10 

 - 

 - 

 16.12 

 10 

 - 

 - 

Итого за
ноябрь 

 75 

Итого за декабрь 

 268 

Рассчитаем среднесписочную численность работников организации.

Кто может не сдавать отчет в 2021 году?

В абзаце 6 пункта 3 статьи 80 НК РФ указано, что ИП могут не сдавать отчет о среднесписочной численности работников, если они не привлекали наемный персонал в отчетном периоде. Соответственно, нулевой формы отчета о среднесписочной численности не существует.

Индивидуальные предприниматели, которые прошли процедуру государственной регистрации в текущем году, могут не сдавать отчет среднесписочной численности работников.

Всем остальным нужно было сдавать отчет в налоговую инспекцию в обязательном порядке.

Однако Федеральным законом от 28.01.2020 № 5-ФЗ (далее – Закон № 5-ФЗ) внесены изменения в упомянутый абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ. Так, сведения о среднесписочной численности физлиц с 01.01.2021 нужно представлять в составе расчета по страховым взносам. Самостоятельный отчет о среднесписочной численности работников начиная с 2021 года заполнять и предоставлять не надо. Но рассчитывать и отчитываться о среднесписочной численности необходимо в расчете РСВ.

Титульный лист отчетности РСВ дополнен новым полем «Среднесписочная численность (чел.)».

Основные принципы заполнения

Заполнение бланка не представляет сложности: помимо общих данных о предприятии, необходимо внести всего одну цифру — значение среднесписочной численности работников по состоянию на соответствующую отчетную дату. Обычно такой отчет сдают компании и ИП, у которых есть наемные работники, раз в году — до 20 января. Документ включает данные за предыдущий год. Но иногда к его заполнению должны прибегать и в середине года. Это касается тех организаций, которые только зарегистрировались (срок предоставления — 20 число месяца, следующего за датой регистрации). Заполняют его и при ликвидации компании.

Основные вопросы у налогоплательщиков возникают обычно по вычислению среднесписочной численности. Подробное описание того, как оформляется отчет, и правила расчета значения среднесписочной численности работников предприятия на отчетную дату можно найти в статье, посвященной этой форме.

Как заполнить отчет о среднесписочной численности за июль 2020г.

Для заполнения отчета используется бланк установленного образца, закрепленный в Приказе ФНС РФ от 29.03.07 г. № ММ-3-25/174@. Правила заполнения отчета регламентированы Письмом ФНС РФ от 26.04.07 г. № ЧД 6-25/353@.

Согласно Указаниям, утвержденным Приказом Росстата от 27.11.19 г. № 711, разработан перечень категорий сотрудников, которые включаются (или не включаются) в расчет среднесписочной численности. В частности, для расчета учитываются работники, с которыми заключены отношения по трудовому договору. При этом не имеет значения срок заключения договора или характер занятости (постоянный, временный или сезонный).

Важно! При исчислении среднесписочной численности не берутся во внимание работники, с которыми заключены договоры ГПХ.

Для новых компаний отчет содержит всего один лист, на котором отображается такая информация:

• название и код ИФНС;
• наименование организации или ФИО предпринимателя;
• дата, на которую проставляется численность;
• количество человек.

Кого нужно учитывать или не учитывать при расчете среднесписочной численности

Чем больше штат сотрудников и сложнее организована кадровая работа, тем более сложным может оказаться расчет среднесписочной численности. Когда нет текучки, все оформлены по трудовому договору, данные фактически не меняются от месяца к месяцу, а то и от года к году. Если на компанию работают удаленные сотрудники, совместители, привлекаются люди на замещение болеющих или отсутствующих по другим причинам работников, временно назначаются исполняющие обязанности, при этом заключаются разные формы договоров, определить среднесписочную численность работников бывает сложно. Правильно посчитать работников поможет таблица:

Когда и куда подавать данные по численности сотрудников?

Существует ряд конкретных ситуаций, когда работодатель должен подать четкие данные о количестве определенных трудящихся в своей организации. Вот основные адресаты, которым может понадобиться эта информация:

1. ИФНС. Подачу информации о среднесписочной численности работников необходимо делать ежегодно — это обязательное требование законодательства РФ. Подавать следует данные за прошедший год, до 21.01 числа текущего года. То есть данные за 2019 год нужно подать в ИФНС до 21 января 2020 года. Опоздание чревато выставлением штрафа.
2. ФСС. Данные о числе работающих по трудовому договору нужны и для Федеральной службы страхования. Для подачи документации предусмотрена стандартная форма 4-ФСС. Кроме того, нужно заполнить официальный расчет по страховым взносам, куда будут внесены все данные по численности работников компании.
3. СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ. Данные формы приняты в обращение с подачи ПФР в 2016–2017 годах. СЗВ-М необходима для того чтобы ПФР получил отчет о застрахованных лицах. Если в ООО или ИП есть гражданско-правовой или трудовой договор, необходимо сдать СЗВ-М до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Отчет происходит ежемесячно. Поскольку пенсия работающих пенсионеров не индексируется, с помощью СЗВ-М ПФР контролирует и систематизирует данные об этой категории трудящихся. А вот СЗВ-СТАЖ — форма, которая нужна для сбора данных о стаже застрахованных лиц. В отличие от СЗВ-М, эта форма подается в ПФР ежегодно. Рекомендованный срок сдачи — до 1 марта года, следующего за годом отчетности.

Данные о среднем количестве трудящихся могут понадобиться для оформления некоторых видов льгот и освобождения от НДС в отношении ряда финансово-хозяйственных операций. Вот несколько вариантов подтверждения льготных условий, когда требуется предоставить подобный отчет:

• подтверждение льгот по страховым взносам — для компаний, работающих в области информационных технологий, действуют пониженные тарифы, которые можно использовать если предоставить данные о количестве в 7 и более человек;
• подтверждение льгот по налогу на имущество — предоставляется, если в компании работает 50% инвалидов и более, при этом их доля в оплате труда не менее 25%;
• освобождение от обложения НДС в отношении ряда операций — если уставной капитал ООО состоит из вкладов организаций, где половина или более трудящихся является инвалидами, либо из вкладов некоторых государственных предприятий.

Что указывается в отчете

Расчет среднесписочной производится по правилам, предусмотренным Указаниями Росстата №428 от 2013 года. В данном документе указываются категории сотрудников, которые в обязательном порядке должны включаться в расчет, а также те сотрудники, которые не подлежат отражению в отчете. Все обсуждения ведутся по отношению к внесению информации в отчет в том случае, если в организации только один учредитель, который выполняет функции без заключения трудового договора и не получающий зарплату. Если обратиться к Указаниям, то можно сделать вывод, что данного учредителя учитывать при составлении отчета не нужно. Среднесписочная численность касается исключительно тех сотрудников, в которыми заключены трудовые отношения.Это довольно важная особенность и отличие от отчетности, представляемой в фонды.

Важным также будет являться и то, что период, который работник трудился по трудовому договору – не имеет никакого значения. В отчет о среднесписочной необходимо включить всех сотрудников, независимо от того, временно или постоянно они работают, либо выполняют свои трудовые функции только в течение сезона. Во внимание принимаются и те работники, которые трудятся неполное рабочее время, на полставки. Среднесписочный показатель в среднем определяют путем сложения общего количества сотрудников согласно списка за каждый месяц отчетного года, после чего полученное значение делится на 12. Итоговое значение округляют до целого показателя.

Похожие записи:

• Выплаты пенсионерам и инвалидам
• Минобороны предложило повысить оклады военным и силовикам
• Заявление на распределение имущественного вычета (с процентами по ипотеке и без)