Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

Как ИП оформить налоговый вычет при покупке квартиры

Набор документов для оформления вычета зависит от того, как куплена квартира — в собственность или в ипотеку.

Для получения имущественного налогового вычета нужны:

• паспорт;

• справка 2-НДФЛ;

• декларация 3-НДФЛ;

• выписка из ЕГРН;

• акт приема-передачи объекта;

• заявление на возврат налога с реквизитами счета;

• договор купли-продажи квартиры или долевого участия;

• свидетельство о государственной регистрации права собственности;

• платежные поручения, расписки или квитанции об оплате квартиры.

При покупке имущества в ипотеку дополнительно понадобятся:

• справка из банка о сумме уплаченных процентов;

• кредитный или другой договор, подтверждающий получение денег под проценты на приобретение жилья;

• документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам или выписку по лицевому счету.

Налоговый вычет в 2023 году: какие изменения

В 2023 году налоговое законодательство РФ коснулись весомые изменения. Среди нововведений стоит отметить появление новых видов вычетов и повышение ставок. Рассмотрим подробнее планируемые обновленные правила и изменения.

1. Получение налогового вычета не только при покупке квартиры или дома с участком, но и по налогу на имущество организаций и земельному для налогоплательщиков. Важное условие — участие в соглашениях о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).
2. Введение нового налогового вычета для работающих пенсионеров. Сумма, которую можно вернуть, составляет до 50%, но не более 25 тысяч руб. При этом если пенсионер выплачивает ипотеку, то отдельно вправе рассчитывать на возврат средств и за уплаченные проценты.

Документы для вычета по ипотеке

Для оформления налогового вычета при взятии ипотеки потребуется предоставить перечень следующих документов:

• декларация о налогах на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ;
• договор купли-продажи недвижимости или ДДУ (договор долевого участия в строительстве многоквартирного дома);
• паспорт гражданина РФ;
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ (получение в бухгалтерии по месту работы);
• выписка из ЕГРН для подтверждения права собственности на квартиру при ипотеке (можно взять в МФЦ или заказать в Росреестре);
• акт приема-передачи объекта или доли в нем;
• документальное подтверждение расходов на покупку квартиры или дома (банковские квитанции на оплату, выписки, платежные поручения, расписки и другие справки).

Налоговый вычет при рефинансировании ипотеки

Нередки случаи, когда после оформления ипотеки и получения возможности налогового вычета появляется необходимость рефинансирования жилищного кредита (например, по причине возникновения сложностей с внесением ежемесячных платежей или подбором более выгодных условий кредитования). В этом случае многие заемщики задаются вопросом, сохранится ли право на возврат уплаченных процентов? Налогоплательщики могут рассчитывать на получение льготы при соблюдении правила: в новом договоре должны быть отсылки к прошлому соглашению с указанием реквизитов, цели кредитования, суммы, наименования объекта, срока и т. д. Важно наличие в документах информации, что актуальный кредит относится к той же недвижимости, какая кредитовалась изначально.

С точки зрения законодательства нет ограничений относительно количества договоров кредитования и рефинансирования, но есть по числу объектов, в отношении которых один и тот же человек имеет право на налоговый вычет. Их не может быть больше одного. Не важно, по какой причине произошла смена банка, после заключения нового договора заемщик сможет оформлять возврат.

Чтобы получить налоговый вычет после рефинансирования потребуются документы:

• паспорт собственника;
• ипотечный договор с банковской организацией;
• заполненные декларации 2-НДФЛ и 3-НДФЛ;
• справка от кредитора о сумме выплаченного долга и остатке кредита;
• выписка из ЕГРН о праве собственности;
• заявление по установленной форме.

Сумма налогового вычета при покупке квартиры

Размер вычета в 2023 году остался прежним:

1. Не более 2 млн руб. на приобретение, строительство и ремонт (от суммы отсчитываются 13%). Сумма, которую можно вернуть, составляет до 260 тыс. руб.
2. Не более 3 млн руб. расходов на проценты по целевому займу (от суммы отсчитываются 13%). Максимальная сумма к возврату – 390 тыс. руб.

На какую сумму компенсации может претендовать ИП

Действующее законодательство предусматривает предельный размер вычета для ИП – 2.000.000 руб. То есть максимальная сумма возврата, на которую может рассчитывать ИП, — 260.000 руб. (из расчета 13% от 2.000.000 руб.). Если ИП купил квартиру стоимостью меньше установленного лимита, то он получит полную сумму компенсации (из расчета 13% от фактической цены квартиры). Ниже мы рассмотрим дополнительные нюансы, влияющие на размер компенсации:

1. ИП может получить полную сумму компенсации только в том случае, если размер НДФЛ, перечисленный в отчетном году в бюджет, превышает или равен сумме компенсации.
2. Если для покупки жилья ИП привлек заемные средства, то размер компенсации для него возрастает до максимальных 390.000 руб. (из расчета 13% от 3.000.000 руб.). То есть если ИП оформил ипотеку на покупки дома стоимостью 2.980.705 руб., то он получит полную компенсацию НДФЛ (2.980.705 руб. * 13% = 387.492 руб.).
3. Если ИП однажды воспользовался правом на вычет, то получить компенсацию второй раз он уже не может. Но если ИП купил квартиру после 01.01.14, при этом стоимость жилья была меньше предельной границы (2.000.000 руб.), то при покупке недвижимости во второй раз ИП вправе использовать остаток компенсации.

Пример №1. ИП Самойлов использует ОСНО. 15.08.2014 Самойлов купил квартиру стоимостью 1.880.620 руб. и оформил вычет:

1.880.620 руб. * 13% = 244.481 руб.

В 2015 году Самойловым уплачен НДФЛ в сумме 22.620 руб., в 2017 – 34.740 руб. В связи с расширением деятельности и увеличением суммы доходов, НДФЛ, оплаченный Самойловым в 2023, составил 307.880 руб. Самойлов не получил сумму компенсации НДФЛ единовременно, так как налог, уплаченный ним в 2015 и 2016, меньше суммы к возврату (244.481 руб.).

На основании оформленных документов получил следующие выплаты:

• в 2015 – 22.620 руб.;
• в 2016 – 34.740 руб.;
• в 2017 – 187.121 руб. (244.481 руб. – 22.620 руб. – 34.740 руб.).

Профессиональные вычеты

Начнем именно с них, поскольку это единственный вид вычетов, предназначенный специально для предпринимателей. Также эти вычеты применяют физические лица, которые занимаются частной практикой, получают авторские вознаграждения или доходы по договорам гражданско-правового характера. При исчислении базы по НДФЛ они могут принять к вычету подтвержденные документами расходы. Но только те, которые напрямую относятся к получению доходов.

Бывает, что документальное подтверждение отсутствует. Может ли в таком случае индивидуальный предприниматель получить профессиональный налоговый вычет без них? Да, но только в размере 20% от суммы дохода. Например, его выручка составила 100 000, а затраты — 80 000 рублей. Если у ИП есть подтверждающие документы, то налог будет считаться так: (100 000 — 80 000) * 13% = 2 600 рублей. Если же документов нет, к вычету можно будет принять только 20 000 рублей. Налог составит (100 000 — 20 000) * 13% = 10 400 рублей.

Документы на вычет за покупку жилья

Лучше подготовить максимально полный пакет документов для налоговой, чтобы подстраховаться от возможных проволочек или отказа. Заверьте все копии документов — нотариально заверенные копии не нужны, достаточно на каждой странице написать: «Копия верна», добавить подпись, расшифровку и дату. Отправляясь в налоговую, возьмите копии документов и все оригиналы — возможно, сотрудники налоговой захотят с ними ознакомиться и сверить с копиями:

• декларацию 3-НДФЛ;
• справку о доходах 2-НДФЛ (из бухгалтерии с места работы);
• заявление на возврат налога с реквизитами счета;
• паспорт;
• договор купли-продажи квартиры или договор долевого участия;
• платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (платежные поручения, расписки или квитанции об оплате);
• свидетельство о государственной регистрации права собственности;
• акт приема-передачи жилья.

Способы получения налоговых вычетов

Основным способом получения имущественных вычетов является подача заявления в налоговый орган, а сделать это можно только в конце года. Для получения компенсации надо предоставить договор купли-продажи или договор долевого участия, кредитный договор, акт приема-передачи, другие документы, подтверждающие затраты. При покупке жилья супругами дополнительно понадобится свидетельство о браке и рождении ребенка. Также составляется декларация по НДФЛ (сдается до 1 декабря, а предпринимателями на ОСН до 30 апреля). Собранные документы подаются в налоговый орган.
Получить вычет можно также у работодателя, если помимо предпринимательской деятельности человек работает по найму. В этом случае надо собрать документы, подтверждающие расходы, сдать их в налоговую и получить справку, подтверждающую право на получение налоговых выплат. Полученный документ предоставляется работодателю и является основанием для получения компенсации.

Срок получения вычета

Обратиться за получением налогового вычета при приобретении жилья на вторичном рынке можно сразу после регистрации сделки. Если квартира приобреталась в новостройке, подать документы можно после сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи жилья. Сумма налогового вычета не может превышать уплаченных вами за год налогов или ежемесячных платежей по НДФЛ.

Вернуть налог можно только за календарный год, в котором появилось право на него, и за последующие годы. Получить налоговый вычет за недвижимость за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, нельзя. Ограничений по срокам получения вычета нет: если вы приобрели жилье в прошлом году, но не оформили вычет сразу, сделать это можно сейчас, и через десять лет, и через 20 лет после покупки квартиры. Но стоить помнить, что вернуть подоходный налог получится не более чем за три последних года.

Примеры

Новостройку оплатили в 2016 году, а право собственности на нее оформили только в 2018-м. Право на вычет появилось в 2018 году. В 2020 году собственник подает декларации за 2019 и 2018 годы. Ему вернут НДФЛ, уплаченный в эти и последующие годы, а за 2017-й не вернут, потому что тогда еще не было права на вычет.

Квартира куплена в 2017 году, тогда же оформлено на нее право собственности, а оформить вычет решили в 2020 году. Вернуть налог можно за 2019, 2018 и 2017 годы.

Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионерам. Они могут получить вычет не только за тот год, когда приобрели недвижимость и оформили право собственности на нее, и последующие годы, но и за три предыдущих года.

Налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД и патенте при покупке квартиры: нюансы получения

ИП на специальных режимах выясняя, какие законные вычеты положены им, часто оказываются недовольны исключением из группы лиц, правомочных оформить имущественную выплату. Но и у них есть шанс для получения НВ при приобретении объекта недвижимости.

Существуют нюансы по его возврату, то есть при уплате налога с других доходов. Эту ситуацию нужно рассмотреть на примерах. Предположим, что за год ИП заработал 1 000 000 руб. В зависимости от режима налогообложения, он внесет в казну государства разные платежи (в рублях):

1. ОСНО – 130 000;
2. УСН (6%) – 60 000;
3. ЕНВД — 75 000 (если в регионе установлены 7,5%);
4. патент – оплачивается один раз при покупке.

Когда подавать документы и за какой период

Законодательством не установлен четкий срок подачи бумаг на получение налогового вычета при покупке квартиры, при этом при возникновении данных правоотношений действуют стандартно определенные сроки получения и начисления положенных средств.

Особенности получения возврата зависят от возраста заявителя:

Категория гражданина	Срок для обращения	За какие годы можно взыскать	Сложности	Когда получают налоговый вычет при приобретении квартиры
Трудоспособный	Любое время после года получения права собственности на помещение	За три года, которые идут после приобретения права	Максимальная сумма выплат равна уплаченным средствам, в рамках подоходного налога. Если их недостаточно для полного возврата, то часть средств переносится на следующий год.	Заявление и другие бумаги можно подать через год после получения права на оформление возврата подоходного налога
Пенсионер	Любое время после получения права на возврат	За три предшествующих года до момента регистрации права собственности	Могут возникнуть сложности, если у пенсионера нет какого-либо дополнительного дохода, кроме пенсии, так как НДФЛ из пенсионных перечислений не взимается

Изменения в 2023 году

В 2023 году россиян ждут приятные изменения в порядке выдаче налогового вычета. С 1 марта возврат денежных средств сократится с 3 месяцев до 12 дней. Сроки подачи документов на налоговый вычет не изменятся.

Также государство собирается ввести лимиты для компенсации удаленным работникам расходов на телефоны, компьютеры, интернет. Предлагается освободить от НДФЛ сумму 35 рублей в день, но не более 700 рублей в месяц.

Другое предложение касается нового порядка начисления НДФЛ для россиян, работающих за рубежом. Если гражданин работает за границей более 180 дней, то налоговая ставка для него повысится до 30%. Однако такой закон не будет применяться для россиянин, работающих за границей в российской компании.

Изменения законодательства о налоговых вычетах: важные моменты

В 2018 году значительных поправок в регламенты не вносили. Корректировки касались обложения сделок с активами, легализованными по амнистии капитала. Нововведения носили уточняющий характер.

Основные изменения в законодательстве произошли около 4 лет назад. В 2014 году парламентарии выделили вычет по погашению целевых займов в самостоятельную категорию. Применять его разрешено отдельно. Таким образом, у физических лиц появилась возможность воспользоваться двумя способами возврата налога. Их разрешено применять к разным объектам и договорам. Норма распространяется на объекты, поступившие во владение после 01.01.2014.

Позитивным изменением стало исключение из статьи 220 НК РФ упоминаний о распределении вычета на совладельцев. Теперь лимит рассчитывают на человека. Каждый из собственников вправе заявить требование о возврате НДФЛ в пределах утвержденного норматива и фактически понесенных затрат.

Срок давности налогового вычета за покупку квартиры

Несмотря на то, что срок давности на вычет отсутствует, он установлен на возврат налога. Это значит, что вернуть НДФЛ можно только за три последние года. Это следует иметь в виду тем, кто планирует сделать перерыв в работе, например, уволиться или уйти в декретный отпуск.

Например, вы подписали акт приема-передачи жилья в 2020 году, но вычет до сих пор не получали. В 2023 году вы можете оформить декларации и получить вычет за 2020, 2021 и 2022 годы. Пенсионеры вправе подавать на вычет за 4 года — год выхода на пенсию плюс три предыдущих года работы.

Обычно камеральная проверка занимает три месяца. Инспектор тщательно проверяет все документы, корректность заполнения декларации, сверяет данные с имеющейся в распоряжении ФНС информацией. Далее отводится 10 дней на решение плюс еще месяц — на перечисление денег на банковский счет заявителя.

С 2022 года ФНС обещает вернуть налог в короткий срок — проверить декларацию и выплатить деньги в течение месяца. Однако, в Налоговом кодексе срок камеральной проверки остался прежний — 3 месяца. На практике, в основном, так и происходит. Из-за большого количества обращений налогоплательщиков за вычетами сроки проверки сохраняются на прежнем уровне.

Существуют основания для отказа в налоговом вычете:

• неправомерно заявлены расходы;
• допущены ошибки в декларации;
• предоставлен неполный пакет документов и другие.

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение подлежащих налогообложению доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. Распространяется указанное правило, в том числе, на имущественные налоговые вычеты.
С помощью этого вычета налогоплательщик может уменьшить налоговую базу на расходы, связанные с новым строительством или приобретением:

• квартир;
• жилых домов;
• комнат;
• земли для последующего строительства своего жилья;
• земли, на которой располагается приобретаемое жилье;
• доли в перечисленном имуществе.

Однократное право на выплату

Законодательство РФ запрещает возможность повторного получения вычета при покупке квартиры.

Стоимость имущества не играет роли. Если уже был использован возврат средств, даже небольшой суммы, вычет предоставляться не будет.

К примеру, в 2012 году Пирог А.В. купил жилплощадь за 1 млн. рублей, далее получил налоговый вычет. Через некоторое время, в 2015 году, он снова приобрел имущество суммой в 2,5 млн. рублей. Он больше не вправе получать дополнительный вычет.

Если вычет не был взят ранее, то его можно взыскать несколько раз. Однако наибольшая сумма не может быть больше 2 млн. рублей (вычет равен 260 000 руб.). Важно помнить, что если был получен обычный вычет по налогам, то можно получить еще и процентный возврат по ипотеке.

Похожие записи:

• Оформление первичных бухгалтерских документов: требования и правила
• Внесение изменений в устав СНТ в 2022 году
• За что водители могут получить штраф согласно обновленным ПДД