Налоговый вычет за недвижимость: что, кому и сколько положено

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за недвижимость: что, кому и сколько положено». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.

• Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеке не получится.
• Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
• Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
• Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
• Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
• Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.

Какие документы нужны для получения налогового вычета за покупку квартиры

Введение нового упрощенного порядка не отменяет возможности воспользоваться имущественным вычетом по старым правилам. Для этого потребуется собрать пакет документов:

• Форма 3-НДФЛ. Проще всего заполнить ее в программе, которую можно скачать на сайте ФНС. Никакие специальные познания для этого не понадобятся.
• Справки 2-НДФЛ от всех источников дохода. Можно бесплатно скачать на портале Госуслуг.
• Документ о собственности – выписка из ЕГРН. Юридически значимую выписку из Росреестра можно заказать онлайн на сайте или в приложении ЕГРН.Реестр. Это самый удобный и быстрый способ.

Запомнить про имущественный вычет на приобретение жилья в ипотеку в 2023 году

• Налогоплательщик — налоговый резидент РФ вправе учесть расходы на покупку/строительство недвижимости, а также на погашение процентов по кредиту в составе имущественного налогового вычета.
• Один человек может вернуть до 650 тыс. рублей на покупку квартиры в ипотеку. Для супругов сумма удваивается и достигает 1,3 млн рублей.
• Налоговый вычет за отчетный год не может превышать сумму налогооблагаемого дохода, полученного в том же году.
• Вычет на проценты за пользование заемными средствами предоставляется при условии, что в договоре четко указано назначение средств — на покупку конкретного жилья.
• Налоговый вычет на проценты по жилищному кредиту положен только на сумму фактических выплат. Расходы должны подтверждаться справкой из банка.
• До 1 января 2014 года размер налогового вычета по процентам по ипотеке не ограничен по сумме — в него включаются все фактические выплаты. Основной и процентный вычет предоставляется по одному и тому же объекту жилья. То есть, ипотека — покупка жилья по этой ипотеке — вычет.
• С 1 января 2014 года лимит вычета на проценты по жилищным кредитам установлен на уровне 3 млн рублей. Вычеты на покупку жилья и на проценты по кредиту не привязаны к одному объекту недвижимости. По основному имущественному вычету (2 млн рублей) можно дополучить остатки при покупке следующего жилья.
• Налоговый вычет по процентам по ипотеке предоставляется только на один объект недвижимости.
• Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку не ограничен сроками. Его можно получать до тех пор, пока не будет исчерпан законный или личный лимит.
• Налогоплательщик имеет право на возврат НДФЛ с процентов по ипотеке, уплаченных до получения права собственности, но после оформления акта приема-передачи, а с 2022 года и регистрации жилья в Росреестре.
• Рефинансирование кредита не лишает налогоплательщика права на получение налогового вычета по процентам по ипотеке.

Какой период возврата налога?

Получать всю сумму вычета можно сколько угодно лет — всё зависит от размера ваших налоговых перечислений.

Если ваш доход предполагает, что подоходный налог за 1 год не менее 260 000 руб., то всю сумму вычета вы получите сразу.

Например:

• Ваша зарплата: 170 000 руб.
• Налог 13%:22 100 руб.
• На руки вы получаете: 147 900 руб.
• Выплачено налога за год: 22 100 руб * 12 месяцев = 265 200 руб.
• Вы сразу получите 260 000 руб. за квартиру (265 200 > 260 000)

Если сумма подоходного налога за год ниже 260 000 руб., то вычет будете получать дольше.

Например:

• Ваша зарплата: 45 000 руб.
• Налог 13%: 5 850 руб.
• На руки вы получаете: 39 150 руб.
• Выплачено налога за год: 5 850 руб. * 12 месяцев = 70 200
• Свои 260 000 руб. вы будете получать 4 года (260 000/70 200=3,7 года)

Как вычет распределяется между собственниками квартиры?

Жилье, купленное в браке, — это автоматически совместная собственность, если нет брачного договора. Не имеет значения, кто из супругов заплатил больше и на кого оформлена квартира. Она общая.

Каждый партнер имеет право на получение налоговой льготы на владение одной квартирой. Верхний предел установлен на уровне 260 000 рублей на человека. Если стоимость жилья составляет не менее 4 миллионов рублей, они имеют право на получение совокупной суммы в размере 520 000 рублей. С другой стороны, если она ниже этой цифры, оба человека могут ходатайствовать о разных суммах по своему усмотрению: например, один может попросить 2 миллиона, а другой — возместить остальную сумму.

Если приобретенную недвижимость оформили в долевую собственность, это не повлияет на пропорции вычета. То есть на мужа может быть оформлено 80% квартиры, а на жену 20%, но на вычет каждый вправе подать пополам от стоимости жилья: по 2 млн (если объект стоит не менее 4 млн) и получить по 260 тысяч рублей каждый.

Если один из супругов официально не работает, он не вправе получить вычет, т.к. нет уплаченных НДФЛ. В таком случае на возврат налога подает работающий супруг, а неработающий сможет использовать свое право позже — когда будет зарабатывать официально.

Документы на вычет за покупку жилья

Лучше подготовить максимально полный пакет документов для налоговой, чтобы подстраховаться от возможных проволочек или отказа. Заверьте все копии документов — нотариально заверенные копии не нужны, достаточно на каждой странице написать: «Копия верна», добавить подпись, расшифровку и дату. Отправляясь в налоговую, возьмите копии документов и все оригиналы — возможно, сотрудники налоговой захотят с ними ознакомиться и сверить с копиями:

• декларацию 3-НДФЛ;
• справку о доходах 2-НДФЛ (из бухгалтерии с места работы);
• заявление на возврат налога с реквизитами счета;
• паспорт;
• договор купли-продажи квартиры или договор долевого участия;
• платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (платежные поручения, расписки или квитанции об оплате);
• свидетельство о государственной регистрации права собственности;
• акт приема-передачи жилья.

С 2022 года в категории для налогового вычета включили физкультурно-оздоровительные услуги. При этом основной вид деятельности компаний, которые оказывают данные услуги, должен быть связан с физкультурой и спортом, а сами организации обязаны соответствовать определенным требованиям.

Вычет можно получить в сумме понесенных расходов.

Вид вычета	За кого	С чего считается	Размер вычета в год	Сумма к возврату
За спортивные занятия	За себя За детей до 24 лет, если они обучаются очно	Сумма фактических расходов	120 000 ₽ за себя, брата или сестру	15 600 ₽ 5 600 ₽ за ребенка (получает только один родитель или опекун)

Сколько нужно времени, чтобы не платить налог

Повсеместно известное правило «прошло 3 года – можно не платить» претерпело некоторые новшества не в пользу граждан. Срок владения увеличили в начале 2016 года, добавив перечень условий. Теперь для начала нужно внимательно посмотреть выписку из реестра недвижимости, а именно – дату государственной регистрации права собственности продавца. Далее возможны два варианта.

1. Если искомая дата ранее 1.01.2016 (то есть до 31.12.2015 включительно), то действует привычный трехлетний срок – налог при продаже квартиры платить не нужно, когда она находилась в собственности три года подряд и больше.

Пример. Быкова Л.Н. купила жилье 14 сентября 2015 года, дата государственной регистрации – 21 сентября 2015 года. Продать квартиру без налога гражданка сможет, начиная с 22 сентября 2018 года.

1. Если дата регистрации – 1.01.2016 или позднее, то действуют новые правила. Имеет значение, на каком основании продавец приобрел недвижимость.

Трехлетний период нужно отсчитывать, когда она:

• приватизирована;
• унаследована;
• подарена близким родственником;
• получена по сделке ренты.

Срок хозяйствования для наследственного имущества считается со дня, когда умер предыдущий собственник. В остальных случаях – с даты внесения записи в ЕГРН о праве собственности продавца.

Пример. Родственница Иванова А.Б. умерла 26 января 2017 г. По завещанию квартира полностью передавалась в собственность Иванову. Зарегистрировать переход прав в ЕГРН после наследственных процедур удалось только 1 июля 2017 года, однако период владения начался 26 января 2017 года, а продать квартиру без уплаты налога Иванов сможет, начиная с 27 января 2020 года.

В остальном действует удлиненный пятилетний период. Например, когда жилплощадь:

• куплена;
• подарена от иных родственников, а также друзей, знакомых;
• обменена;

от даты регистрации собственности нужно отсчитывать шестьдесят месяцев непрерывного хозяйствования, после чего можно продавать ее без налога. Так, если жилплощадь куплена в 2016 году, то продавать ее без НДФЛ можно будет только в 2023 году.

Документы для оформления вычета за квартиру

• Декларация по форме 3-НДФЛ (заявление на вычет).
• Справка 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы за каждый год (если получаете вычет за несколько прошедших лет сразу).
• Свидетельство о праве собственности (не выдается с 2016 года) или выписка из ЕГРН.
• Договор купли-продажи квартиры (только если квартира куплена на вторичном рынке)
• Договор долевого участия в строительстве или договор уступки прав требования (только если квартира была куплена на первичном рынке).
• Акт приемки-передачи квартиры от застройщика (только если квартира была куплена на первичном рынке).
• Платежные документы, подтвержающих перевод денег продавцу (выписки из банка, расписки и т.п.).

Достаточно предоставить копии всех вышеперечисленных документов, кроме заявления 3-НДФЛ.

Куда обращаться за оформлением вычета

Закон предусматривает два варианта получения вычета:

1. Возврат налога на банковский счет заявителя в пределах полагающегося по итогам налогового периода (года) вычета. При таком варианте человеку единовременно выплачивается определенная сумма.
2. Сокращение до нуля размера ежемесячно удерживаемого подоходного налога (13% НДФЛ) и получение зарплаты без такого удержания, пока не закончится лимит вычета. Фактически при таком способе человек получает более высокую зарплату (прежняя сумма + 13% НДФЛ).

Куда обращаться за вычетом – зависит от выбранного способа.

При обращении в ФНС (возврат налога можно получить только по окончании года, в котором были расходы):

• заполняется декларация 3-НДФЛ;
• в бухгалтерии работодателя оформляется справка 2-НДФЛ за прошедший год;
• собираются документы (в копиях), подтверждающие право на возврат налога (свидетельство на квартиру, выписка из реестра прав, договор, акт передачи, кредитный договор, график к нему, справка из банка о фактически уплаченных процентах, документы, подтверждающие расходы на отделку в новостройке);
• собираются документы, свидетельствующие о расходах, учитываемых при расчете суммы возврата налога;
• готовится заявление (соглашение) супругов о распределении вычета (при совместной/долевой собственности);
• составляется заявление о возврате НДФЛ;
• все подготовленные документы представляются в налоговый орган (свою ИФНС по месту жительства).

При обращении к работодателю (разрешается до истечения года, в котором были расходы):

• составляется заявление на получение в ИФНС уведомления о праве на вычет;
• собираются документы, подтверждающие право на вычет (почти такие же, как и при обращении в ФНС за возвратом налога, кроме 3-НДФЛ, 2-НДФЛ);
• заявление и документы направляются в ИФНС по месту жительства;
• после 30 дней в налоговой получается запрошенное уведомление;
• уведомление предоставляется работодателю (в бухгалтерию), и этого документа достаточно, чтобы до конца текущего года не производились удержания НДФЛ в пределах лимита.

Сумма, на которую можно рассчитывать по этой льготе

В 2014 году был скорректирован Налоговый Кодекс (НК). В итоге, все объекты недвижимого имущества можно разделить на две группы:

1. Те, которые стали собственностью до 2014 года.
2. Те, которые стали собственностью после 2014 года.

От того, к какой из них относится квартира или жилой дом, зависят особенности расчета налогового вычета. Они, в том числе с изменениями для супругов, представлены в этой таблице:

Расходы	Дата	Максимальная сумма, с которой можно вернуть часть	Условия
Приобретение объекта недвижимого имущества жилого типа, который становится общей собственностью (официальный брак)	До 2014 года	2 миллиона рублей	Сумма не может быть больше той, которая внесена в государственный бюджет
После 2014 года	2 миллиона рублей на мужа и жену
Приобретение нескольких объектов недвижимого имущества жилого типа	До 2014 года	2 миллиона рублей	Льгота рассчитывается по одному объекту
После 2014 года	2 миллиона рублей	Налоговый вычет рассчитывается по всем объектам
Жилищный кредит, основной долг	До 2014 года	Не ограничена
После 2014 года	3 миллиона рублей
Жилищный кредит, проценты	До 2014 года	По одному объекту недвижимого имущества	По одному заявлению
После 2014 года	По всем объектам недвижимого имущества	По отдельному заявлению на каждый объект
Приобретение объекта недвижимого имущества жилого типа в рамках договора долевого участия (ДДУ)	До 2014 года	2 миллиона рублей	Льгота рассчитывается с учетом распределения долей, точнее, ее величины
После 2014 года	2 миллиона рублей	Льгота вычет рассчитывается без учета распределения долей, точнее, ее величины, т.е. дается каждому

Как уже отмечалось ранее, в официальном браке эта льгота дается только одному из супругов, мужу или жене, вне зависимости от того, на кого оформлен объект недвижимого имущества. Добавим то, что при этом не играет роли, имеет ли второй супруг доход, или нет.

Чтo тaкoe нaлoгoвый вычeт

Нaлoгoвый вычeт — этo нe пoдapoк oт гocyдapcтвa, этo вoзвpaт чacти cpeдcтв, кoтopыe вы yжe paнee oплaтили в кaчecтвe пoдoxoднoгo нaлoгa. Coглacнo 220 cтaтьe Нaлoгoвoгo кoдeкca Poccийcкoй Фeдepaции, кaждый гpaждaнин PФ имeeт пpaвo нa вoзвpaт 13% oт зaтpaт нa пoкyпкy, cтpoитeльcтвo и peмoнт жилья. Нeвaжнo, пoкyпaeтe вы квapтиpy, чacтный дoм, кoмнaтy или жe cтpoитe жильe нa coбcтвeннoм yчacткe — пoлyчить нaлoгoвый вычeт мoжнo в любoм из этиx cлyчaeв. B имyщecтвeнный вычeт мoгyт быть включeны и pacxoды нa oтдeлкy квapтиpы пpи ycлoвии, чтo в дoгoвope кyпли-пpoдaжи дoлжнo быть нaпиcaнo «нeзaвepшeннaя cтpoитeльcтвoм квapтиpa». Пpи этoм жильe нyжнo пoкyпaть y зacтpoйщикa, пpи пoкyпки втopички в нaлoгoвoм вычeтe c выcoкoй дoлeй вepoятнocти oткaжyт.

Ктo мoжeт paccчитывaть нa нaлoгoвый вычeт?

Нa нaлoгoвый вычeт мoжeт paccчитывaть любoй гpaждaнин Poccии, кoтopый плaтит НДФЛ. Moжнo быть нeoфициaльнo тpyдoycтpoeнным, нo cдaвaть квapтиpy и плaтить c этoгo нaлoги. Кpoмe тoгo, нeoбxoдимo быть нaлoгoвым peзидeнтoм cтpaны — нaxoдитьcя нa тeppитopии Poccии xoтя бы 183 дня в гoдy.

Пeнcиoнepы тaкжe мoгyт вepнyть чacть зaтpaт нa жильe, нo тoлькo в тoм cлyчae, ecли oни вышли нa пeнcию нe бoлee 3 лeт нaзaд. Ecли квapтиpa былa кyплeнa для нecoвepшeннoлeтнeгo peбeнкa, тo eгo poдитeли мoгyт пoлyчить дoпoлнитeльный нaлoгoвый вычeт. Toгдa poдитeли пoлyчaт выплaты зa ceбя и зa peбeнкa — coглacнo pacпpeдeлeнию дoлeй нeдвижимocти. Coглacиe peбeнкa для этoгo нe тpeбyeтcя.

Кoмпeнcaцию мoжнo пoлyчить тoлькo зa жильe, кyплeннoe в Poccии. Taкжe cдeлкa нe дoлжнa зaключaтьcя мeждy cвязaнными лицaми — к пpимepy, poдcтвeнникaми. Oднaкo квapтиp, пpиoбpeтeнныx y бaнкa зa дoлги или кyплeнныx c ayкциoнa, вычeт кacaeтcя. Нaлoгoвый вычeт мoжнo пoлyчить тoлькo в тoм cлyчae, ecли вы иcпoльзoвaли для пoкyпки личныe или взятыe в кpeдит дeньги. Boзвpaт пo мaтepинcкoмy кaпитaлy пoлyчить нeльзя.

Похожие записи:

• Календарь ИП на УСН на 2023 год
• Как работает программа переселения в Россию из Казахстана в 2023 году
• Льготы на транспортный налог — 2022. Кто и почему может не платить