Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «УСН при работе с маркетплейсами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Их могут устанавливать для отдельных видов деятельности субъекты Российской Федерации своими законами. Информацию об этом нужно искать на центральном и региональных сайтах ФНС, или уточнять в местной ИФНС.
Что нужно знать в первую очередь, так это то, что на ставку при этом варианте налоговой базы влияет региональный фактор. То есть ставка по сути дифференцирована.
В некоторых регионах предусмотрено льготное понижение по действующей ставке до 5 процентов. Все изменения регулируются также на региональном уровне. Если есть необходимость узнать, какая ставка действует конкретно в вашем или другом регионе, потребуется посетить местное отделение налоговой.
Примечание: действующая ставка будет устанавливаться на момент начала налогового периода.
Пример:
В 2014 году ставка по УСН (при системе доход минус расход) в ЯНАО была установлена на уровне пять процентов для всех видов коммерческой деятельности. В то же время, в Воронежской области и на Алтае действовала ставка в пять процентов только для определённого направления бизнеса.
Товароучетная программа для учета продаж через маркетплейсы
При работе с маркетплейсами нужно правильно выбрать систему учета. Подходит не любая. Связано это с тем, что при торговле в интернет-пространстве появляются дополнительные операции и документы. Например, требуется оформлять транспортировку продукции со склада продавца до места хранения маркетплейса, отгружать отчетность посредника в бухгалтерии, учитывать средства, которые получены от комиссионера, удерживая комиссию.
Один из оптимальных вариантов ― интернет-бухгалтерия «Мое дело», позволяющая вести учет товаров, регистрировать документы при отгрузке продукции, контролировать оплату и т. д. Функционал сервиса достаточно широк. Одно из преимуществ ― открытое API. Программа позволяет осуществлять автоматический обмен данными с маркетплейсом. Интернет-бухгалтерию «Мое дело» уж поддерживают такие онлайн-платформы как Ozon, Wildberries, Lamoda и Яндекс.Маркет.
Кроме того, маркетплейсы предоставляют продавцам доступ в личный кабинет, через который также можно вести учет, изучать статистику, отчетность.
В чем особенности УСН «Доходы минус расходы»
Ставка на «упрощенке», как ее называют предприниматели, может составлять 6 % или 15 %. Оба режим налогообложения имеют существенные отличия друг от друга. В первую очередь, разница заключается в принципе формирования налогооблагаемой базы и применении коэффициентов. При этом оба режима предполагают исчисление единой пошлины, то есть вместо нескольких налоговых платежей, предприниматель имеет право платить только один по фиксированной ставке.
УСН – это система налогообложения, при которой базой считаются исчисления, поступающие на расчетный счет или наличными деньгами в кассу. В отличие от «Доходов 6 %», при «Доходах минус расходы 15 %» коммерсанту разрешается сократить базу, высчитав из общей выручки фактически понесенные расходы. В то же время Налоговый кодекс РФ устанавливает строгий перечень трат, которые относятся к категории допустимых расходов. Чтобы применить режим 6 % ставки налога по УСН, не нужно подтверждать никакие расходные статьи. Для схемы «Доходы минус расходы 15%» необходимо документально обосновать все понесенные затраты.
За основу берутся показатели деятельности фирмы, которые отражаются в книге учета расходов и доходов – регистр, содержащий сведения о выручке и произведенных тратах. На основании этого документа предприятие должно ежегодно сдавать отчетность. Помимо этого, налогоплательщик обязан отчислять в бюджет так называемые авансовые платежи по налогам в соответствии с установленным графиком.
К предпринимателям, зарегистрированным на территории Ростовской области, применяется 10 % ставка на УСН. По областям России такой размер ставки не считается особо выгодным – это усредненный показатель по стране. В Ростове платить налогов меньше имеют право инвесторы. Для них установлена ставка в размере пяти процентов.
Помимо Московской области, стоит отметить еще один регион, в котором некоторые предприниматели платят минимальный процент налога на «Доходы минус расходы». О каком субъекте РФ идет речь? О Красноярском крае. К тому же в этом регионе перечень сфер хозяйственной деятельности предпринимателей-новичков значительно расширен и включает такие направления, как строительство, транспорт, водоснабжение, туризм, коммуникации, образование, здравоохранение и др.
Как перейти на упрощенный режим
Чтобы иметь возможность применять ставку УСН «Доходы минус расходы», при регистрации ИП или юридического лица субъект хозяйственной деятельности должен подать в ФНС заявление о переходе на упрощенную систему. Уведомление о применении льготного режима налогообложения предприниматель получит вместе с документами о постановке ИП (ООО) на регистрационный учет. Принять решение о переходе новоявленный бизнесмен имеет право в течение месяца с момента регистрации в качестве субъекта хозяйственной деятельности.
Если после регистрации прошло более 30 дней, налогоплательщик также имеет право сменить режим налогообложения. Однако тут действуют некоторые ограничения:
- По срокам. Сменить систему налогообложения можно будет только с 1 января следующего года. Причем начинать процедуру перехода необходимо в текущем налоговом периоде. Подать соответствующее заявление предприниматель должен успеть до 31 декабря.
- По суммарной прибыли. Если доходы бизнесмена в период с 1 января по 1 октября отчетного года превышают 112,5 млн руб., перейти на упрощенный режим и применять более выгодную налоговую ставку УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы» он не сможет.
Что касается смены режима внутри УСН, то субъект хозяйствования имеет право использовать другую схема расчета налогов со следующего года.
Особенности налогового учета на УСН Доходы минус расходы
На этом сложности с учетом затрат для упрощенной системы не заканчиваются. В общем случае, расходы признаются при соблюдении указанных выше условий, а также их оплаты (потому что на УСН действует кассовый метод). Но кроме того, для отдельных категорий расходов действуют особые правила учета.
1. Расходы на приобретение основных средств
Основные средства – это оборудование, недвижимость, транспорт и другие средства труда, которые можно использовать больше года, а их стоимость превышает 100 тыс. рублей. При расчете авансового платежа стоимость ОС учитывают в расходах в течение года, равными частями по отчетным периодам, в последнее число каждого квартала.
Учитывать расходы на ОС можно с того отчетного периода, в котором выполнялось последнее из двух условий: оплата стоимости основного средства или ввод его в эксплуатацию. Например, если основное средство было оплачено и введено в эксплуатацию в первом квартале, то при расчете авансового платежа за этот отчетный период нельзя сразу учесть всю сумму затрат. Стоимость основного средства в этом случае надо разделить на четыре равных части и учитывать ее до конца года.
2.Расходы на закупку товаров, предназначенных для дальнейшей реализации.
Стоимость товаров, которые закуплены для перепродажи, нельзя учесть сразу после оплаты, их надо еще реализовать. Это, конечно, сильно затрудняет расчет единого налога, особенно для оптовой торговли.
3.Расходы на приобретение сырья и материалов.
Учесть эти затраты можно при соблюдении двух условий: оплаты и поступления от поставщика. Расходы при этом учитываются по более поздней дате выполнения одного из условий.
Преимущества и недостатки
Упрощёнка – это система налогообложения с минимумом документооборота при ведении учёта и оптимизацией налогов.
Данный режим имеет огромное количество преимуществ:
- ИП, ведущие свою деятельность на УСН, уплачивают только один налог, в отличие от общего режима, при котором необходимо оплатить НДС, налог на прибыль, имущественный налог и т.д.
- Упрощёнку можно совмещать с другими формами налогообложения
- В ФНС нужно сдавать только декларацию по итогам отчётных периодов
- Право выбора системы налогообложения. Можно работать по ставке 6 % на «доходах» и 15 % на «доходах минус расходы»
- Учёт настолько прост, что ИП могут вести его самостоятельно, без помощи со стороны специалистов, предлагающих бухгалтерские услуги
Несмотря на достаточное количество плюсов, система имеет и ряд недостатков:
- Отсутствие возможности для открытия филиалов и подразделений в других городах страны.
- Нарушение правил, установленных законодательством, предполагает потерю права работы на УСН (превышение по объёму годовой выручки или по количеству наёмного персонала). Вернуться на систему налогообложения в таком случае позволяется только со следующего года при условии соблюдения регламентируемых ограничений.
- Проблемы с возможным сотрудничеством между ИП и ООО с НДС. Крупные компании заинтересованы в получении налога на добавленную стоимость для того, чтобы за счёт полученного налога можно было уменьшить налогооблагаемую базу.
На практике, упрощенцы намного реже сталкиваются с претензиями со стороны сотрудников налоговой службы по сравнению с предпринимателями, трудящимися на ОСНО.
Почему так происходит:
- ИП на УСН освобождены от уплаты НДС. Соответственно контроль ФНС за корректностью полученных и уплаченных сумм практически не осуществляется.
- Для предпринимателей законодательно регламентируется список затрат, которые они могут применять при расчёте налога. Поэтому оспорить неправомерность действий при осуществлении подобной операции будет крайне сложно.
- ИП на упрощённой системе освобождён от уплаты налога на прибыль, а значит вероятность возникновения вопросов по убыткам сведена к нулю.
Согласно приведённой информации, можно смело сделать вывод, что упрощёнка один из самых лучших режимов налогообложения для небольших компаний. Более того, современная практика показывает, что основная часть предпринимателей выбирает УСН.
1% пенсионного взноса от превышения доходов в 300 тыс. р. можно включать в затраты следующего периода, причём проводить данную процедуру можно не сразу. Применить возможность можно в течение последующих 10 лет.
Оптовая торговля при УСН: как списать в расходы стоимость товара
Компании и предприниматели, которые занимаются оптовой торговлей и применяют УСН с объектом «доходы минус расходы», могут уменьшить облагаемую базу на стоимость продаваемого товара. Но прежде необходимо проверить выполнение двух условий, закрепленных в Налоговом кодексе: оплата товара поставщику и реализация его покупателю. В сегодняшней статье даны практические рекомендации о том, как организовать учет стоимости товара, а также о том, в какой момент сделать нужные проводки и записи в книге учета доходов и расходов. Кроме этого, мы расскажем, как правильно списать НДС, предъявленный поставщиком товара.
Оптовый продавец, который применяет УСН с объектом «доходы минус расходы», вправе включить в затраты стоимость товара, предназначенного для перепродажи (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Но воспользоваться этим правом он может только при одновременном выполнении двух условий.
Первое условие — погашение задолженности перед поставщиком, от которого получен товар. Это условие закреплено в пункте 2 статьи 346.17 НК РФ, где сказано, что расходами «упрощенщика» признаются затраты после их фактической оплаты.
Второе условие — реализация товара клиенту. Об этом говорится в подпункте 2 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ. Данное условие означает, что пока товар принадлежит оптовику, списать его стоимость невозможно. Однако на практике налогоплательщики и инспекторы нередко толкуют это условие по-разному.
Региональные льготы и особенности применения УСН
Чтобы сгладить различия между условиями проживания и ведения бизнеса в разных областях России, региональным законодателям дано право вводить льготы.
- Уменьшать налоговые ставки. Вместо 6 % в регионе могут установить ставки от 1 % до 6 % для УСН «Доходы» и от 5 % до 15 %, если применяется УСН «Доходы минус расходы». Пониженные ставки могут применяться всеми упрощенцами, а могут действовать только для отдельных категорий налогоплательщиков. При соблюдении установленных условий применить пониженную ставку может и организация, и ИП.
- Вводить налоговые каникулы. Регион может установить на два налоговых периода (при УСН это два календарных года) нулевую ставку налога для вновь зарегистрированных предпринимателей, если их виды деятельности относятся к производственной, социальной или научной сфере. Перечень видов деятельности (по кодам ОКВЭД, для бытовых услуг — кодам ОКВЭД и / или ОКПД2) в регионах определяют самостоятельно. Нулевую ставку вправе применять только ИП, организации ею воспользоваться не могут.
Обратите внимание! В тех регионах, где применяют налоговые каникулы, могут устанавливать дополнительные ограничения для тех, кто вправе их применить — по уровню дохода и / или по средней численности работников, т.е. сделать лимит меньше, чем 200 млн. рублей и 130 человек в год соответственно. Но установить ограничение по доходу меньше, чем в 10 раз нельзя, т.е. нижняя граница в регионе не может быть менее 20 млн. руб.
УСН на 2021 год: что изменилось для налогоплательщиков
Упрощенка или УСН — это одна из систем налогообложения. Она «упрощенная», потому что отчитываться нужно раз в год и рассчитывать один налог.
Упрощенная система бывает двух видов: «Доходы» или «УСН 6%» и «Доходы минус расходы», по-другому — «УСН 15%». Они отличаются принципом расчета налогов.
На упрощенке 6% налог платится с дохода. Ваш доход — 300 000 за год, вы считаете налог с 300 000 рублей. Ничего дополнительно учитывать не надо.
На упрощенке 15% налог надо платить с разницы между доходами и расходами. Вы заработали 300 000 рублей и 100 000 потратили, ваш налог — это 15% от 200 000 рублей или с разницы между доходами и расходами.
Расходы — это не всё, что вы потратили. У налоговой есть список трат, на которые можно уменьшить налог. Поэтому просто так налог не рассчитать, придется узнавать правила налоговой. Но об этом в другой раз, пока разберемся с упрощенкой только по доходам.
Упрощенка 6% подходит, если предприниматель почти ничего не тратит на бизнес или тратит, но редко. Например, не надо платить за склад, товары, аренду офиса или бумагу для сотрудников.
Бухгалтеры Модульбанка считают, что упрощенка 6% выгодна, если расходы не больше 60% годового дохода.
Например, если доход за год — миллион рублей, а расходов — 700 000, с упрощенки 6% вы платите 60 000 рублей, это налог с дохода. С упрощенки 15% налог меньше — 45 000 рублей, это налог с разницы между доходами и расходами.
Пример условный, потому что налоговая еще должна принять расходы на семьсот тысяч, а налог можно сократить на сумму взноса, но разница в сумме налога может быть такой.
Ставка налога показывает, сколько процентов от налоговой базы надо заплатить. Для упрощенки 6% налоговая база — это доходы. Вы получили за год 300 000 рублей, ваш налог — 18 000 рублей или шесть процентов от трехсот тысяч.
Не во всех регионах одинаковая ставка. В большинстве регионов она шесть процентов, но по закону регионы могут снизить ставку с шести до одного процента.
Но всё же есть то, что не облагается налогом. При расчете налога не надо учитывать:
- кредит, займ, залог или банковскую гарантию;
- деньги за возврат от поставщиков;
- возврат от налоговой, если заплатили слишком много;
- задаток или обеспечительный платеж;
- безвозмездную денежную помощь;
- оплату по агентскому договору или договору комиссии, которую вы переведете клиенту. В договоре такой клиент называется «принципал» или «комитент»;
- грант или целевое финансирование.
Самое частое исключение — если ИП переводит собственные деньги с личного счета на расчетный. Эти деньги не считаются доходом, поэтому платить с них налог не надо.
Объект налогообложения на УСН
Переход на “упрощенку” предполагает, что предприниматель выбирает один из двух вариантов объекта налогообложения:
- Доходы. При выборе этого объекта, ИП платит 6% (или 8%, если доход выше 150 млн рублей).
- Доходы, уменьшенные на размер расходов. В этом случае ИП собирает данные о всех расходах (необходимо, чтобы расход можно было экономически обосновать и связать с полученным доходом), и платит 15% от этой суммы (20%, если доход больше 150 млн рублей).
Вспышка коронавирусной инфекции нанесла мощный удар по российской экономике. Президент России совместно с правительством принимают ряд мер по поддержки населения и бизнеса. Основной вид помощи для организаций и ИП стали снижение налогового бремени, и даже полная отмена налогов и взносов.
Для бизнесменов, применяющих льготные режимы обложения, решено продлить действие пониженной ставки УСН в 2021 году по регионам в связи с пандемией. Но принять такое решение вправе только региональные власти (п. 4 ст. 4 НК РФ). Причем внести правки в региональное законодательство необходимо в период с 1 января до 31 декабря 2021 года. Чиновники вправе продлить льготное обложение не только по упрощенке, но и по другим спецрежимам обложения (пп. 1 — 3 и 5 п. 2 ст. 18 НК РФ) и иным региональными обязательствам.
Льгота в виде снижения ставок упрощенки предусмотрена в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства (СМП), которые ведут деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики.
СМП — это ИП или организация с доходом 2 миллиарда рублей в год, численностью персонала до 250 человек и отвечающее условиям доли участия в уставном капитале (пп. «а» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона №209-ФЗ).
Перечень пострадавших отраслей экономики закреплен Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 №434 (ред. от 26.05.2020).
Законы, формы, документы
Ниже приведены выдержки из законодательства, бланки и отчеты по уплате УСН в Санкт-Петербурге, а также другие полезные файлы. Их можно посмотреть в формате doc. или Excell.
Основной Закон Санкт-Петербурга об установлении налоговой ставки при УСН в 7% «Доходы-расходы»:
Скачать файл: osnovnoy-zakon-.zip [8,68 Kb] (cкачиваний: 417)
«О внесении изменений в установление налоговой ставки для организация и ИП в СПб» – закон для тех, кто попадает под льготное налогообложение в 0%:
Скачать файл: o-vnesenii-izmeneniy.zip [8,08 Kb] (cкачиваний: 170)
Выдержки из Налогового кодекса про УСН про упрощенку:
Скачать файл: vyderzhki-iz-nk.zip [30,01 Kb] (cкачиваний: 69)
Бланк налоговой декларации для ИП, новая форма:
Скачать файл: blank-deklaraciya-usn.zip [45,38 Kb] (cкачиваний: 159)
Дополнения и поправки будут исправляться по мере поступления последних новостей в СПб и Ленинградской области.
Просто ли работать на упрощенке
Хотя этот льготный режим называется упрощенным, но простым можно назвать только один его вариант – УСН Доходы. При таком объекте налогообложения налог легко рассчитать, а отчетность сведена к минимуму. Неслучайно распределение двух вариантов упрощенки выглядит так.
|
Вариант налогообложения |
Количество ИП-налогоплательщиков |
|---|---|
|
УСН Доходы |
1 479 405 |
|
УСН Доходы минус расходы |
301 922 |
|
Всего |
1 781 327 |
А вот у организаций на УСН соотношение вариантов «Доходы» и «Доходы минус расходы» примерно равное: 734 823 и 725 537 соответственно. Почему так?