Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Особенности налоговой системы в Канаде». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Допустим, вы зарабатываете $50 000 CAD в год. Тогда из общей суммы на первые $47 630 вы должны заплатить федералам 15%, а на вот тот кусочек, что остался (там получается $2 370 CAD), вы заплатите уже 20,5%.
Размеры налогов при средней канадской зарплате
Следующий вопрос: сколько зарабатывает средний канадец? Вы что думаете, я буду брать эти числа из головы? Ни фига. Я опять захожу на сайт Канады. Это официальная статистическая информация, и я тут могу выбрать в общем по Канаде, могу выбрать какую-то определенную провинцию. Но я говорю: пусть это в общем по Канаде (Geography – Canada), два пола: и мужчины, и женщины (Sex – Both sexes), ну давайте я задам промежуток возраста, к примеру, от 25 до 34 лет (Age groups – 25 to 34 years). Мне кажется, это замечательный возраст для иммиграции. И я также укажу, что доход поступает как раз с зарплат (Income source – Wages, salaries and commissions). Нажимаю «Применить» (Apply).
Сейчас сайт какое-то время думает, и когда он выдумает, то называет, что, смотрите, в 2017 году средняя зарплата составила $44 000 CAD. Давайте посмотрим, сколько из нее составят налоги. $44 000 CAD – это на одного человека, не на семью, ребята. Канадцы в среднем в таком возрасте зарабатывают такие денежки. В провинции Онтарио налог будет 20,6%. А самый-самый высокий налог как вы думаете, в какой провинции?.. Альберта, проверяю, 20,9% – выше, чем в Онтарио. Давайте я вобью Квебек – 24,4%.
Я еще в том документе, о котором говорил, добавлю разрез по разным провинциям, то есть вы сможете увидеть, сколько люди будут платить налоги, если зарабатывают, к примеру, $40 000 CAD, $50 000 CAD, $60 000 CAD и так далее, то есть все это будет в документе.
Забыл вам показать дальше страничку. Допустим, вы получаете минимальную ставку в провинции Онтарио, и они так на картинке показывают, сколько вы будете на руки забирать ($24 712 CAD), что будет забирать правительство ($5 288 CAD), а это еще налоги за вас будет платить работодатель ($2 009 CAD).
Дальше, смотрите, вот ваша зарплата, к примеру, линейно увеличивается до $300 000 CAD, и при этом нелинейно увеличиваются ваши налоги.
Дальше вот интересное сравнение с Европой, то есть если вы будете зарабатывать аналог $30 000 CAD (канадских долларов) в год, то меньше всего налоги в Ирландии, в России достаточно маленькие налоги… а чем дальше, тем хуже. Самые большие – в Люксембурге.
Ребята, напишите в комментариях, как вы считаете: большие налоги в Канаде или нет. Если вы хотите узнать продолжение, как можно минимизировать налоги легальными способами, тоже об этом пишите. Я тогда со временем запишу новое видео.
Особенности налогов в Канаде
Уровень расходов на пополнение государственного бюджета в Канаде достаточно высокий. Средства идут на социальные цели, как финансирование системы образования, поддержка нетрудоспособной части населения, введение мер безопасности, строительство и ремонт дорог. В месяц у среднестатистического канадца уходит на эту статью затрат около 44%. Эта сумма даже ниже, чем покупка продуктов питания и одежды.
Пример из практики:
Семья из Ванкувера в Канаде заработала за 2018 год в общей сложности 88 865 долл. Налогов с указанной суммы было оплачено в бюджет 39 299 долл., то есть практически половина пошла на финансирование расходов государства. 32 214 долл. из семейного бюджета ушло на выплату ипотечных платежей, покупку еды и одежды.
По заключению исследователей в институте Торонто, даже несмотря на завышенные цены на газ в некоторых регионах страны, затраты на покрытие налогов остаются самыми высокими для жителей на территории всего государства. Ученые провели анализ расходов и выяснили, что в период с 1961 по 2018 год расходы на налоги увеличились с 33,5 до 44,2%.
При этом бедные слои населения избавлены от необходимости нести затраты в таком крупном размере. Предусмотрены они в большей степени для финансово состоятельных слоев населения. Уровень налогов подвержен в Канаде инфляции также, как и цены на продукты первой необходимости.
Порядок подачи налоговой отчетности в Канаде
Для физических лиц предусмотрен срок для сдачи декларации о доходах – до 30 апреля года, следующего для отчетным. Индивидуальные предприниматели сдают финансовые документы в контролирующий орган до 15 июня.
Если последний день выпадает на выходной или государственный официальный праздник в Канаде, то дата переносится на ближайший рабочий день.
Оплату нужно произвести в бюджет по всем основаниям для начисления сборов до указанных дат. То есть к моменту предоставления декларации долги по налогам должны быть уже закрыты.
В ином случае отчисление средств позже будет считаться просрочкой с начислением штрафов в административном порядке. Если налогоплательщик опасается неправильного начисления сборов, что повлечет переплату в бюджет, то ему необходимо все равно сделать выплату заранее.
Излишне переведенные средства можно по заявлению вернуть плательщику либо перенести деньги на следующие отчетные периоды в счет предполагаемых расходов в бюджет на текущий год.
Важно: пеня за несвоевременное перечисление средств в бюджет и подачу отчетности составляет 6% на сумму задолженности. Такой тариф действует на 2019 год и может повышаться в последующем.
Налоговые отношения с другими странами
Свободные экономические зоны в Канады базируются на двухсторонних договорах. Так как страна входит в зону торговли NAFTA (34 американских государства, в том числе США, Мексика), то при торговле в ней действует снятие или снижение тарифов (процентов) для развития промышленности.
С Россией страна имеет соглашение о сотрудничестве в области конверсии оборонной промышленности.
Двойное налогообложение возникает, когда приходится платить и в Канаде, и в той стране, откуда был получен доход или куда переведен. Чтобы избежать этого, северное государство подписало соглашение с 118 юрисдикциями, в том числе: Австрией, Болгарией, Израилем, Россией, США, Финляндией, Францией, Чехией, Монголией, Молдавией, ОАЭ, Китая, Индией и другими.
Базовые нюансы налогообложения юридических лиц в Канаде
Основной вид фискального сбора для предприятий в Канаде— налог на прибыль, который называется подоходным налогом с обществ и организаций. Его объект — полная сумма дохода, полученная как на экономической территории страны, так и в других государствах. Так же, как и для частных лиц, этот налог имеет федеральную и местную составляющие, а его шкала не возрастающая, а убывающая, что должно стимулировать постоянный рост бизнеса.
Базовая ставка, с которой подсчитывается налог на прибыль в Канаде, — 38%. Существует множество налоговых вычетов с этой ставки, поэтому, обратившись к специалисту по налоговому законодательству, удастся существенно снизить бремя платежей. Реальная ставка колеблется в диапазоне от 10 до 25%, что в целом несколько ниже уровня других развитых стран.
Основные принципы налоговой системы Канады
Платить обязаны все резиденты. Если человек проживает на территории государства не менее 183 дней в год, он рассматривается в качестве субъекта налогообложения. Как уже было сказано выше, уйти от исполнения обязанностей не пытается никто. Государственные сборы – это такая же естественная часть жизни, как и листик клена на флаге или хоккей в сердце. Поэтому уклонение от них рассматривается не только как нарушение закона, но и преступление против основ местного морального кодекса.
Сама по себе система налогов в Канаде многоуровневая. Это одна из ее характерных черт. От других государств она отличается повышенной децентрализацией. Такой принцип распределения ответственности сокращает влияние федеральной администрации, предоставляя больше полномочий провинциям. Последние получают возможность оказывать определяющее влияние на формирование государственной экономической политики путем решения вопросов, связанных с налогообложением. На долю субъектов федерации приходится более 50% всех правительственных расходов.
Преимущественно они распределяются между ключевыми областями общественной жизни, в числе которых:
- образование;
- система защиты граждан;
- здравоохранение.
Налоги в Канаде взимаются на трех уровнях:
- федеральном;
- провинций;
- местных образований.
Их доля в общем объеме государственных доходов различна. Основная часть приносится общегосударственными сборами (почти половина всего бюджета). Меньше – от местных образований. Их доля не превышает 10%. Оставшиеся деньги казна получает за счет административно-территориальных единиц.
Бюджет формируется за счет отчислений:
- с доходов населения;
- в фонды соцзащиты;
- с акцизов;
- деятельности юридических лиц;
- товарооборота и услуг;
- перевозок через таможню.
Кстати, первые две статьи поступлений самые большие. Именно они обеспечивают высокий уровень жизни населения, хорошее медицинское обслуживание, образование и прочие атрибуты привлекательной для жизни страны.
Субъекты федерации получают деньги из следующих источников:
- доходов людей, проживающих на территории страны;
- продаж;
- прибыли предприятий;
- акцизных поступлений;
- взносов на социальную защиту;
- ренты;
- сборов с лицензий и регистрации;
- отчислений от стоимости объектов дарения.
Подоходный налог с физических лиц и его тонкости
Все физические лица в Канаде платят налог на свой доход. Этот взнос зависит от суммы заработной платы, полученной человеком за год. Облагаются этим налогом и иные доходы канадцев. Подоходный взнос начинают платить в следующем случае:
- Когда человек вступает в совершеннолетний возраст, имеет гражданство, или проживает в Канаде не менее 183 дней в году;
- Когда получает доход не ниже установленной минимальной планки в 11 тысяч канадских долларов. Эта сумма может варьироваться в зависимости от провинции, а также годового перерасчета.
Иностранцы платят подоходный налог только с тех денег, которые они заработали в Канаде.
Если гражданин канадского государства заработал деньги за рубежом, то он, все равно, обязан уплатить налог на родине.
Налог на доходы в Канаде называют федеральным. Его процент рассчитывается от суммы денежных поступлений в течение года:
- Доход до 45 тысяч долларов – 15%;
- Доход до 92 тысяч долларов – 20,5%;
- Доход до 142 тысяч долларов – 26%;
- Доход до 202 тысяч долларов – 29%;
- Доход свыше 202 тысяч долларов – 33%.
Таким образом, чем богаче гражданин Канады, тем больше налогов он платит.
Общие характеристики системы
Налоги в Канаде характеризуются такими основными особенностями:
- приоритет взимания платежей с физических, а не юридических лиц — такая система применяется для того, чтобы предприятия имели больше возможностей для роста и повышения оплаты труда работников, уже с заработной платы которых будет изыматься сравнительно много налогов;
- относительно малое количество фискальных платежей, но при этом каждый из них детализирован, поэтому при желании можно ощутимо снизить налоговую нагрузку полностью легальными методами.
Общая характеристика налоговой системы Канада
Канада является федерацией, которая состоит из одиннадцати провинций и двух федеральных территорий. Канада состоит в Содружестве, который возглавлен Великобританией, и по форме правления представляет собой конституционную монархию.
Глава государства в Канаде – королева Великобритании.
Канада является государством, где средний уровень налогового бремени. На основе этого, можно утверждать, что за период с 2000 по 2010 гг. средняя доля налоговых доходов консолидированного бюджета страны составила порядка 3,3% ВВП. Со второй половины ХХ в. по первое десятилетие ХХI в. налоговая нагрузка на экономику на экономику менялась незначительно, как это было, к примеру, в США. Начиная с 1965 г. наблюдается выраженный рост налогового бремени с 26% ВВП в 1965 г. до 36% в 1991 г.
1990-е гг. для Канады отмечены как период высокого уровня налогообложения и наиболее жёсткого контроля за динамикой государственного долга.
Таким образом, в описываемый период средняя налоговая нагрузка на экономику страны составила порядка 36% ВВП. К началу ХХI в. наблюдалось постепенное снижение налоговой нагрузки с 35% в 2000 г. до 31% ВВП в 2010 г.
Подобно тому, как происходило в США, ключевое внимание акцентировалось на применение прямых налогов в налоговой системе Канады. Таким образом, доля прямых налогов в доходах консолидированного бюджета в 2009 г. составила более 50%, с учётом индивидуальных подоходных налогов, что составило 32,2%.
Надо отметить, то доля косвенных налогов была существенно ниже, она составляла порядка 18,3%. Главную роль в общем объёме косвенных налогов сыграли общие налоги на товары и услуги – НДС и провинциальные налоги с продаж. 6,6% составляла доля взносов и отчислений, которые производятся на социальное страхование и налоги в фонд заработной платы. Важно понимать, что в данном контексте существенную роль в доходах консолидированного бюджета играют неналоговые доходы, к которым относятся инвестиционные доходы, доходы от оказания услуг и продажи товаров, а также некоторые иные доходы.
На изображении ниже представлена структура налогов консолидированного бюджета Канады.
Кто обязан платить налоги? Какой налог предназначен для категорий граждан
Граждане этой страны обязаны платить налоги, если ведут деятельность на территории Канады. Налоги — обязанность как наёмных сотрудников, так и предпринимателей. Иностранцы обязаны платить, если находятся на территории государства более 183 дней.
Основные налоги:
- Налог на потребление.
- Подоходный.
- Подавать декларацию необходимо до 30-го апреля. Размер зависит от зарплаты гражданина. Если оклад составляет более 7.5 тысяч у.е., но менее 42 тысяч 700 у.е., то придётся заплатить 15% от полученной суммы.
- Если же сума превышает 85 тысяч 400 у.е., но не достигает 132 тысяч 400 у.е., то речь идёт о 22%.
- 26% нужно заплатить, если доход превышает 132 тысячи 400 у.е. Чем больше прибыль, тем и выше налог.
Многие расходы, совершенные в течение года, можно включить в статьи по налоговым вычетам. Например затраты на образование, медицинские затраты, расходы на спорт, благотворительность, транспортные расходы и многое другое. После этого налоги каким-то образом пересчитают и, как я написал выше, какую-то сумму вернут. Либо может получиться наоборот, что работник в течение года не доплатил часть налогов. Тогда попросят их возместить.
Так как я только начал работать, я лично еще не проходил через эти процессы, поэтому знания у меня только теоретические. Может быть, после подачи своей первой декларации в следующем году я напишу еще одну, более полную статью. Цель же этой статьи, в основном — это следующий пункт, а конкретно — как именно считаются налоги в Канаде. В этом вопросе я разбираюсь лучше и могу рассказать более подробно.
Корпоративные подоходные налоги
Корпоративные налоги включают налоги на корпоративный доход в Канаде и другие налоги и сборы, уплачиваемые корпорациями на различные уровни правительства в Канаде. К ним относятся налоги на капитал и страховые взносы; сборы с заработной платы (например, страхование занятости, пенсионный план Канады, пенсионный план Квебека и компенсация работникам); налог на недвижимость; и косвенные налоги, такие как налог на товары и услуги (GST), а также налоги с продаж и акцизы, взимаемые с производственных ресурсов.
Корпорации подлежат обложению налогом в Канаде на их мировой доход, если они являются резидентами Канады для целей канадского налогообложения. Корпорации, не являющиеся резидентами Канады, облагаются канадским налогом на определенные виды доходов из канадских источников (раздел 115 Закона Канады о подоходном налоге).
Начиная с 1 января 2012 г., чистая ставка федерального налога на прибыль корпораций в Канаде составляла 15% или 11% для корпораций, имеющих право требовать вычета для малого бизнеса; кроме того, корпорации облагаются провинциальным подоходным налогом, который может варьироваться от нуля до 16%, в зависимости от провинции и размера бизнеса.
Обзор ставок корпоративного подоходного налога корпораций в Канаде
- Общая ставка корпоративного подоходного налога от 28% до 34% (комбинированные федеральные и провинциальные ставки).
- Стандартная ставка налога на товары и услуги (НДС): 5%.
- Ставка налога на прирост капитала: от 14% до 17% (50% прироста капитала включаются в доход и облагаются налогом по применимой корпоративной ставке).
- Общая ставка подоходного налога: 25%.
- Возмещенные убытки:
- Операционные убытки: три года
- Капитальные убытки: три года
- Перенесенные на будущие периоды убытки:
- Операционные убытки: 20 лет
- Капитальные убытки: на неопределенный срок
В отличие от Соединенного Королевства и Соединенных Штатов , Канада избегала взимания подоходного налога до Первой мировой войны . Отсутствие подоходного налога рассматривалось как ключевой компонент усилий Канады по привлечению иммигрантов, поскольку Канада предлагала более низкий налоговый режим по сравнению почти с любой другой страной. До войны федеральные правительства Канады полагались на тарифы и таможенные поступления в рамках Национальной политики для получения большей части своих доходов, а правительства провинций поддерживали себя в основном за счет управления природными ресурсами ( провинции Прерии получали субсидии от федерального правительства). правительство, поскольку Оттава сохранила контроль над своими природными ресурсами. Либеральная партия считала вероятной необходимость введения подоходного налога, если их переговоры о соглашении о свободной торговле с Соединенными Штатами в начале 20-го века увенчались успехом, но консерваторы победили либералов в 1911 г. против свободной торговли.Консервативная партия выступала против подоходного налога, поскольку она хотела привлечь иммигрантов в основном из Соединенного Королевства и Соединенных Штатов, и она хотела дать иммигрантам стимул приехать в Канаду.
Затем 25 июля 1917 года новый временный закон о «Законе о подоходном налоге на войне» министра финансов Канады сэра Томаса Уайта был принят Комитетом полного состава, но встретил сопротивление. Расходы военного времени заставили тори пересмотреть свои возможности, и в 1918 году военное правительство под руководством сэра Роберта Бордена ввело «временный» подоходный налог для покрытия расходов. Несмотря на новый налог, канадское правительство накопило значительные долги во время войны и не смогло отказаться от налоговых поступлений после окончания войны. С избранием либеральным правительством премьер-министра Уильяма Лайона Маккензи Кинга большая часть национальной политики была отменена, и с тех пор подоходный налог остался в силе.
Система налогообложения Канады считается самой лояльной среди стран G7, что делает ведение предпринимательской деятельности более комфортной, чем в других англоязычных государствах. Владельцы малого и среднего бизнеса, в основном, уплачивают 3 вида сборов:
- налог на прибыль;
- подоходный налог (федеральный и провинциальный);
- НДС (федеральный и провинциальный).
Базовая ставка налога на прибыль составляет 38%, но допускается ее снижение до 28%, если доход получен за пределами Канады. Ниже в таблице приведены федеральные и провинциальные (за исключением Квебека и Альберты, которые не подписали необходимое соглашение) ставки корпоративного подоходного налога. Компании, чей годовой доход не превышает 500 000 CAD (около 388 тыс. USD), уплачивают более низкую ставку, остальные — повышенную.
| Название провинции | Пониженная ставка, % | Повышенная ставка, % |
|---|---|---|
| Ньюфаундленд и Лабрадор | 3 | 15 |
| Новая Шотландия | 3 | 16 |
| Нью-Брансуик | 2,5 | 14 |
| Остров Принца Эдуарда | 3 | 16 |
| Онтарио | 3,2 | 11,5 |
| Манитоба | 12 | |
| Саскачеван | 2 | 12 |
| Британская Колумбия | 2 | 12 |
| Нунавут | 3 | 12 |
| Северо-западные территории | 4 | 11,5 |
| Юкон | 2 | 12 |
Федеральная и провинциальная ставки налога на добавленную стоимость составляют 5 и 7% соответственно.
Выгодно ли покупать готовый бизнес в Канаде
Покупка уже существующего бизнеса в Канаде может быть эффективным способом быстро расширить клиентскую базу или получить доступ к новым рынкам. Есть 5 способов приобретения готового предприятия:
- покупка за собственные деньги;
- вспомогательное финансирование от продавца;
- банковский заем;
- выкуп с использованием заемных средств;
- совместная (долевая) покупка.
Перед покупкой иностранцу следует:
- Тщательно проверить предприятие на наличие долгов.
- Оценить финансовые риски.
- Узнать кредитную историю.
- Проанализировать основные финансовые отчеты (P&L, balance sheet, cashflow).