Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто может не применять ККТ после 1 июля 2021 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии с новыми правилами индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, получили право не применять ККТ при расчетах за товары, работы и услуги до 1 июля 2021 года (ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ).
На кого НЕ распространяется отсрочка ККТ до 2021 года?
Некоторые СМИ, не вдаваясь в детали нового законопроекта, ошибочно заявляют о новой отсрочке для всех ИП без наемных сотрудников. Это не соответствует действительности, и некоторым категориям предпринимателей все же придется установить кассу до 1 июля 2019 года.
К ним относятся:
- ИП на ЕНВД и патенте без сотрудников, которые продают товары других производителей;
- ИП на ЕНВД и патенте с наемными работниками, которые выполняют работы или оказывают услуги;
- ООО и ИП, для которых ранее действовала отсрочка и право выдавать БСО вместо чека;
- вендинговые организации без наемных работников.
В перечень сфер деятельности, которой можно заниматься без кассы, будут добавлены:
- розничная продажа бахил;
- продажа билетов и абонементов в государственные и муниципальные театров, если она осуществляется индивидуальным предпринимателем при непосредственном контакте с покупателем (не через интернет);
- сдача индивидуальным предпринимателем в аренду жилых помещений совместно с машино-местами в многоквартирных домах, если они являются собственностью этого ИП.
Перечень субъектов, освобожденных от ККТ до 2020 и 2021
Некоторые СХД получили возможность использовать одну онлайн-кассу. В их числе:
- ИП, деятельность которых связана с дистанционной торговлей и при наличии собственных курьеров;
- индивидуальные предприниматели, занятые перевозкой багажа и пассажиров.
Отсрочка для перечисленных категорий малого и среднего бизнеса не предусмотрена. Но эти субъекты освобождены от отчетности в режиме реального времени. Допускается применение одного кассового устройства, установленного независимо от места непосредственного расчета, к примеру, в административном здании. При этом выдача бумажного экземпляра чека клиенту не производится.
Все же за потребителем сохраняется право на подтверждение оплаты. Схема работы будет следующей:
- производится генерация уникального кода с данными о продаже товара или оказанной услуги;
- QR-код отправляют покупателю на телефон или электронную почту;
- клиенту также выдают бумажный вариант двухмерного шифра, с его помощью можно получить электронный чек.
Нужна ли онлайн-касса для ИП без работников
Если давать общий ответ на вопрос, вынесенный в подзаголовок, то он однозначен — нужна. Потому что с 01.07.2019 года закрылось последнее окно в многоэтапном процессе создания единой системы учета и контроля для государственных налоговых органов. Отмена льгот шла поэтапно. В 2018 году право на отсрочку потеряли:
- ИП, использующие в качестве спецрежима патент или вмененку, кроме работающих в розничной торговле или системе общественного питания без найма работников.
- юрлица на ЕНВД.
В 2023 году согласно ранее принятым постановлениям, покупать и ставить кассы на учет должны все оставшиеся бизнесмены:
- все предприниматели независимо от выбранного режима налогообложения и наличия сотрудников в общепите и торговле в розницу;
- ИП, оказывающие платные услуги населению, в том числе осуществляющие пассажирские и грузовые перевозки, включая такси;
- физлица, сдающие в аренду принадлежащие им объекты недвижимости;
- прочие оставшиеся категории малого и среднего бизнеса.
Еще одна категория ИП, потерявших право на льготу — это предприниматели, работающие на патентной системе, и выдающие клиенту платежные документы на бланках строгой отчетности. С 1 июля 2019 года эта практика должна быть прекращена и чеки будут формироваться с использованием онлайн-ККМ.
Ожидалось утверждение законопроекта об отсрочке использования подобных касс для предпринимателей, выбравших режим ПСН или ЕНВД, а также использования ККМ для ИП на УСН без наемных работников. Но эта поправка к Федеральному закону в итоге не была утверждена. В качестве утешительных мер ИП могут оформить налоговый вычет на сумму приобретенной техники, но верхний порог этой льготы установлен в размере 18 тысяч рублей за один комплект.
Также к нововведениям с 2023 года можно отнести:
- требования об изменении формата передачи данных в ОФД;
- изменение ставки налога на добавленную стоимость с 18% до 20% — для плательщиков НДС.
Законопроект №682709-7: о чем он
В настоящее время все предприниматели с надеждой следят за законопроектом, который может внести изменения в закон 54-ФЗ.
После долгих размышлений и проработки различных вариантов развития событий, 5 апреля текущего года на рассмотрение в Государственную Думу был внесен законопроект, об очередных изменениях в закон №54-ФЗ. 17 апреля 2023 года он благополучно прошел первое чтение. Второе чтение было назначено на 15 мая 2023 года, однако, его перенесли на 22 мая.
Как говорят эксперты, закон с большой долей вероятности будет принят. Что же ждет предпринимателей в этом случае?
Для начала стоит отметить, что изменения коснутся всех предпринимателей, не зависимо от применяемой системы налогообложения. Изменений предполагается много, но есть такие, которые касаются очередной отсрочки.
| Предприниматели, которые могут получить очередную отсрочку | Момент введения онлайн — кассы |
| Предприниматели не имеют работников и продают товары собственного производства | До 1 июля 2023 года |
| Предприниматель оказывает услуги и не имеет работников | До 1 июля 2023 года |
| Предприниматель выполняет работы и не имеет наемных работников | До 1 июля 2023 года |
Закон также стимулирует предпринимателей использовать труд работников по договору ГПХ. За это законодатель обещает предоставить льготу.
История изменений законов
В 2017-ом году принимался 54-ый ФЗ, предписывавший применение онлайн-касс всеми индивидуальными предпринимателями. Такой закон стал следствием стремления государства увеличить налоговые сборы с ИП, сделать более прозрачной деятельность частных предприятий, а также отследить товарооборот в России и спектр оказываемых в пределах государства услуг.
Но многие предприниматели оказались не готовыми к таким нововведениям, ведь установка современной контрольно-кассовой техники требует переоснащения производства и обусловливает затраты. Правительство пошло навстречу бизнесменам и дало отсрочки.
До первого июля 2018-го получили возможность временно не использовать ККТ ИП, которые имеют наёмных сотрудников и осуществляют деятельность в сферах питании и розничной продажи по ЕНВД (режиму единого налога на вмененный доход), а также частные предприятия, имеющие наёмников и работающие по упрощённой налоговой системе (УСН) в области общепита.
Во второй раз было разрешено не использовать кассы онлайн-типа до первого июля 2019-го индивидуальным предпринимателям и организациям, работающим в рамках УСН, патентов или ЕНВД и предлагающим услуги, а также предпринимателям без сотрудников при патентах или ЕНВД, занимающимся общепитом или продажами в розницу.
Но предприниматели, не успевшие до крайних сроков внедрить в процесс реализации услуг или товаров ККТ, забили тревогу. Установка такой техники требует значительных затрат, порой несопоставимых с доходами предпринимателя. Во избежание закрытия предприятий по данной причине правительство разрешило третью отсрочку.
Зачем нужна онлайн-касса для ИП без наемных работников
Введя нашумевший 54 ФЗ, государство ставило очень понятные и вполне конкретные цели. Переход на новую систему призван помочь контролировать финансовые потоки и сокрытие налогов, выявлять нелегальную продукцию. Таким образом, новая система позволит создать более современный и прозрачный бизнес в России. Вводится система общественного контроля. Теперь покупатель сможет проверять чеки и сообщать о нарушениях в ФНС. Сокрытие доходов с помощью онлайн касс будет гораздо проще отследить, нежели раньше. Также на чеках нового образца будет указан товар, т.е. будет понятно, что, кто и когда продал. Государство сможет полностью контролировать, какие товары и как продаются, контролировать оборот. Помимо стандартного бумажного чека появился электронный формат, который каждый клиент имеет право получить по запросу в виде СМС-сообщения или письмом на адрес электронной почты.
Законопроект о ККТ: новые льготы для ИП
Ранее Госдума уже рассматривала предложения о внесении изменений в закон о применении онлайн-касс № 54-ФЗ, но принят был только законопроект о ККТ №344028-7. Благодаря этому, некоторые категории бизнеса и были освобождены от применения контрольно-кассовой техники до 01.07.2019. Также после принятия законопроекта о ККТ № 344028-7 были внесены изменения в терминологию и само понимание расчетов. Например, к таковым был отнесен trade-in, подразумевающий обмен старых товаров на новые.
Новый законопроект, принятый Госдумой в третьем чтении, подразумевает начало третьей волны освобождения предпринимателей от использования фискальных средств учета. Срок обязательного введения в эксплуатацию онлайн-касс для ИП, до этого не имевших обязанности их устанавливать, наступит меньше чем через месяц. Поэтому рассмотрение законопроекта прошло в кратчайшие сроки, и также быстро было принято итоговое решение.
Что будет, если не поставить онлайн-кассу
За неприменение ККТ предусмотрены штрафы за, внимание!, каждый неотправленный в налоговую службу чек:
Для юридического лица сумма штрафа составляет: от трех четвертых до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тысяч рублей;
Для должностного лица: от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, но не менее 10 тысяч рублей.
Если ФНС обнаруживает, что ритейлер нарушает правило повторно, а сумма расчетов, которые были осуществлены, превышает 1 млн рублей, то ему придется прекратить свою деятельность на срок до 90 дней. Должностное лицо получит дисквалификацию на срок от одного года до двух лет.
Кто всё-таки должен приобрести онлайн-кассу в 2019 году
Значительная часть предпринимателей всё равно остаётся участниками третьей волны реформы, а значит они должны начать работать с ККТ с июля этого года. К ним относятся:
- • ИП на ЕНВД и патенте, которые продают товары несобственного производства и у которых нет наёмных работников (например, владельцы табачных киосков, которые сами стоят за прилавком);
- • предприниматели на ЕНВД и патенте, которые оказывают услуги или выполняют работы и у которых есть наёмные работники (например, салоны красоты и автомастерские);
- • организации и ИП, которые ранее выдавали бланки строгой отчётности (БСО), включая перевозчиков при продаже билетов водителем или кондуктором;
- • вендинг без наёмных работников (например, владельцы торговых автоматов в метро).
Кто может рассчитывать на отсрочку
Согласно голосованию Госдумы, отсрочка действует для следующих категорий россиян:
- Юридические лица и индивидуальные предприниматели, ведущие бизнес путем оказания различных услуг, помимо розничной торговли и общепита, которые вносят ЕНВД.
- Индивидуальные предприниматели без работников и онлайн-кассы, которые предоставляют услуги с использованием вендинговых машин (торговые автоматы, продающие кофе, воду, снеки и другое).
- Собственники бизнеса, которые вносят ЕНВД либо ПНС без найма сотрудников в отрасли торговли либо общественного питания. При этом они предоставляют свои услуги на площади, не превышающей 150 квадратных метров для ЕНВД либо 50 для ПНС.
- Все владельцы бизнеса, платящие ПНС, за исключением тех, чей бизнес связан с:
- услугами общественного питания;
- розничной торговлей;
- услугами носильщиков;
- уходом за стариками и несовершеннолетними;
- опекой за людьми с ограниченными возможностями;
- услугами, связанными со вторичным сырьем, за исключением металла.
На все остальные категории, которые никоим образом не относятся к вышеперечисленным, независимо от того, работают они по патентной системе налогообложения или выплачивают Единый налог на вмененный доход, распространяется условие перехода на онлайн-кассы до 1 июля 2020 года.
Наказание, предусмотренное за нарушение законных требований
Для тех, кто не выполнит законные требования относительно нововведений в законодательных актах, предусмотрено наказание в виде штрафных санкций, и это в лучшем случае. В худшем – временная принудительная остановка предпринимательской деятельности. Итак, наказать бизнесменов могут за следующие нарушения:
- При первой проведенной проверке обнаружат, что по истечении установленного срока предприниматель не купил и не оформил кассовый аппарат. В этой ситуации на нарушителя наложат штрафное взыскание в сумме 10 тысяч рублей, дополнительно изымут 20-25% выручки, полученной за период деятельности без контрольного кассового прибора.
- Если инспекторами проведена повторная проверка нарушителя, а выручка за этот период превысила одни миллион рублей, при подобных обстоятельствах принудительно будет остановлена деятельность предпринимателя на срок до 3 месяцев.
- Если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо использует старый кассовый аппарат с использованием блока ЭКЛЗ или на онлайн-кассе, но она без фискального накопителя либо его следует заменить, то нарушителя предупредят о факте устранения проблемы или же наложат штрафное взыскание в сумме полторы-три тысячи рублей.
- Если хозяйственный субъект не предоставил информацию, требуемую налоговой инспекцией, то в таком случае на нарушителя наложат штрафное взыскание в размере от 1 500 до 3 000 рублей.
- Штраф в сумме 2 000 рублей будет наложен, если продавец не выдаст покупателю чек в бумажном либо электронном виде по его требованию.