Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная помощь в связи с бракосочетанием». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пришедшее в семью горе не только эмоционально воздействует на всех родственников, но и, как правило, пробивает значительную брешь в бюджете. Работодатель, заботясь о персонале, может немного помочь пережившему потерю сотруднику в финансовом плане. При этом средства выплачиваются из фонда прибыли организации, эти траты имеют льготы при налогообложении.
Заявление на материальную помощь в связи со смертью родственника
Для этого в локальных нормативных актах организации должна быть прописана такая возможность и ее регламент. Для этого может быть создано специальное Положение или соответствующая информация должна содержаться в контракте трудовом или коллективном договоре. Обычно право на такую выплату имеет не только сотрудник, потерявший близкого, но и, наоборот, его родственники, если умер сам работник.
Первым документом, необходимым для начисления данного вида материальной помощи, является просьба работника, оформленная в виде заявления. Кроме самой просьбы о единоразовой финансовой поддержке, в тексте нужно указать:
- ФИО руководителя (генерального директора);
- все данные сотрудника (должность и ФИО);
- степень родства с умершим (близкими родственниками, в связи со смертью которых выделяется финансовая помощь, являются братья и сестры, дети или родители работника);
- можно указать сумму, о которой просят работодателя (она не может быть больше двухмесячного оклада);
- список подтверждающих родство и смерть документов, прилагаемых к заявлению;
- дата, роспись с расшифровкой.
ВНИМАНИЕ! Не имеет значения, указана ли в заявлении сумма помощи, в любом случае руководитель вписывает ее в Приказ, на основании которого она будет начислена.
Заявление на материальную помощь в связи с трудной жизненной ситуацией
Работодатель имеет право оказывать материальную поддержку сотрудникам в любых жизненных перипетиях, хоть и не обязан этого делать. Его добрая воля должна найти отражение в локальной документации организации: закон разрешает определять параметры такой помощи самостоятельно, главное, не противоречить Трудовому и Налоговому Кодексу РФ. О чем следует помнить работодателю и сотруднику в связи с материальной поддержкой:
- выплата помощи не может быть постоянной, эта выплата единовременного и индивидуального характера;
- превышение суммы в 4000 руб. в год ведет к обязательному отчислению с нее процента в социальные фонды;
- сумма к выплате устанавливается исключительно работодателем и не может быть оспорена.
Уведомить работодателя о жизненных трудностях, для преодоления которых нужна финансовая поддержка, следует в письменной форме. Заявление подается на имя руководителя организации. В нем нужно разъяснить причину просьбы о помощи, подкрепив ее документальными свидетельствами. Работодатель может и сам предложить сотруднику помощь, но заявление все же лучше написать.
Сумма рассчитывается в зависимости от понесенных на преодоление трудностей расходов (их, естественно, нужно подтвердить).
Трудной считается жизненная ситуация, в которой в результате малообеспеченности может нарушиться жизнедеятельность сотрудника или его семьи. К таким обстоятельствам закон относит:
- появление на иждивении родственника старше 65 лет или достижение этого возраста самим сотрудником;
- трудности в поиске трудоспособным членом семьи работы (присвоение ему статуса безработного);
- наличие в семье маленьких (несовершеннолетних) детей или одного ребенка;
- инвалидность одного из членов семьи.
Некоторые работодатели разрешают не расписывать трудности в заявлении, ограничивая заявителя обтекаемой формулировкой «в связи с тяжелым материальным положением».
- Длительность рассмотрения заявления работодателем регламентирована и не может занять более 1 месяца;
- Заявление на предоставление добровольного финансирования к свадьбе составляется в свободной форме, если локальными актами работодателя не установлен образец документа;
- Материальную помощь можно попросить после официальной регистрации союза, тогда к заявлению следует приложить свидетельство о браке;
- В соответствии с законодательством денежная выплата к свадьбе будет облагаться подоходным налогом, если запрашиваемая сумма больше действующих лимитов;
- Особое положение возникает у военнослужащих, которые на основании постановления Министерства обороны вправе претендовать на денежную выплату, равную двум окладам (но не чаще 1 раза в год), если возникает одно из следующих обстоятельств:
- Материальные затруднения;
- Смерть члена семьи;
- Наступление беременности;
- Ухудшение состояния здоровья;
- Вступление в брачные отношения;
- Уход в отпуск;
- Аналогичная возможность возникает и у студентов, вступающих в брак. Для получения выплат к свадьбе следует обратиться к руководству ВУЗа. Если заявление одобрят, стипендиальный фонд перечислит сумму выделенной поддержки.
Материальная помощь сотрудникам-совместителям
Организация выплатила материальную помощь сотруднице, работающей на условиях внешнего совместительства, в связи с рождением ребенка в размере 50 000 рублей. Какими налогами облагается выплаченная сумма (НДФЛ, ЕСН, удержания в Пенсионный фонд и по страхованию от несчастных случаев)? Можно ли принять ее в расходы (организация применяет упрощенную систему налогообложения: доходы минус расходы)?
Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ
не подлежат
налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями
работникам
(родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка.
П.п. 3 п. 1 ст. 238 НК РФ
предусмотрено, что
не подлежат
налогообложению ЕСН суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком
работникам
(родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка.
НК РФ не содержит понятия «работник», поэтому обратимся к трудовому законодательству.
В соответствии со ст. 20 Трудового кодекса РФ работник
– это физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем.
Трудовые отношения – это отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы), подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором (ст. 15 ТК РФ
).
Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора (ст. 16 ТК РФ
).
Ст. 60.1 ТК РФ
работникам предоставлено право заключать трудовые договоры о выполнении в свободное от основной работы время другой регулярной оплачиваемой работы у того же работодателя (внутреннее
совместительство
) и (или) у другого работодателя (внешнее
совместительство
).
Что такое материальная помощь
Материальная помощь — это социальная выплата. Вы получаете деньги не за труд, а в связи с жизненными обстоятельствами — подробнее о них я расскажу ниже.
Получить матпомощь по месту работы можно, если работодатель предусмотрел такой вид поддержки. Некоторые компании оказывают помощь членам семьи работников и даже бывшим сотрудникам, но это бывает редко.
Кому положена. Так как работодатель не обязан оказывать материальную помощь сотрудникам, он сам решает, кому и как ее платить. Меры поддержки он может закрепить в локальном акте, если хочет четко обозначить, кому и когда он может выделить помощь.
Документ может называться, например, положением о материальной помощи. Но это не обязательно — работодатель может включить условия и размер выплат в правила внутреннего трудового распорядка, в положение об оплате труда или другой внутренний документ. Если с сотрудниками заключен коллективный договор, материальная помощь может быть разделом такого договора.
В документах о материальной помощи указывается, какие виды помощи выделяет работодатель, в каком размере и в каком порядке сотрудники ее получают.
Узнать, оказывает ли ваша компания матпомощь, можно у бухгалтера или кадровика. Обычно с такими документами знакомят при трудоустройстве, а если локальный акт принят позже — в момент принятия. Но с ними можно ознакомиться и в любой момент. Документ обязаны показать в течение трех рабочих дней после вашей письменной просьбы.
Кто выплачивает. Материальную помощь выплачивает работодатель — организация или индивидуальный предприниматель. В статье я подробно расскажу именно про этот вид поддержки.
Члены профсоюзных организаций также могут рассчитывать на помощь профсоюза, если в нем есть положение об оказании материальной помощи. Студентам и аспирантам помощь может оказать образовательное учреждение. А в чрезвычайных ситуациях можно получить материальную помощь из бюджета — об этом виде помощи тоже кратко расскажу.
Налогообложение материальной помощи
Когда работодатель принимает решение выплатить работнику деньги, ему важно понимать, что с налогами. Выплата материальной помощи не уменьшает налоги независимо от суммы. А страховыми взносами ее не облагают только в некоторых случаях. Поэтому, когда работодатель выплачивает матпомощь работнику, он может оказаться должен еще и бюджету.
Если работодатель отказывает в выплате материальной помощи, это может быть связано с тем, что у него нет денег, с которых уже уплачены налоги и которыми можно распоряжаться свободно.
Налог на прибыль. Работодатель на общей системе налогообложения не учитывает матпомощь в расходах при расчете налога на прибыль.
А работодатель на упрощенке не учитывает материальную помощь в расходах, так как она не входит в закрытый перечень расходов.
Страховые взносы. Материальная помощь, которую выплачивают в определенных обстоятельствах, не облагается страховыми взносами и взносами на травматизм.
Это, например, выплаты:
1. в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, а также людям, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
2. работнику в связи со смертью члена его семьи;
3. родителям, усыновителям, опекунам, но не более 50 000 Р на каждого ребенка;
4. работникам в сумме не более 4000 Р на одного работника за год.
Выплаты бывшим работникам и другим лицам, которые не являются работниками, в перечисленных ситуациях тоже не облагаются страховыми взносами.
В остальных случаях на материальную помощь начисляются взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Как получить материальную помощь
Чтобы получить матпомощь, потребуется выполнить следующие действия:
- Составить заявление на имя руководителя с просьбой выдать матпомощь;
- Приложить свидетельство о регистрации брака, которое обосновывает данную просьбу;
- Зарегистрировать заявление в секретариате в журнале входящей документации;
- Дождаться ответа от руководства.
В заявлении потребуется указать такие сведения:
- ФИО руководителя;
- ФИО заявителя, должность;
- Просьба указать матпомощь в связи с регистрацией брака;
- Прикладываемый документ (брачное свидетельство);
- Дата составления заявления, подпись заявителя и расшифровка.
Таким образом, подчиненный имеет возможность получить при регистрации брака материальную помощь от своего предприятия. Матпомощь облагается налогами и перечисляется на счет работнику уже после всех необходимых вычетов (но если ее размер составляет 4000 тысячи рублей, то налогообложению матпомощь не подлежит).
Для того чтобы получить финансовую поддержку, потребуется написать заявление с соответствующей просьбой и приложить свидетельство о регистрации брака. Данный документ выступает доказательством того факта, что подчиненный нуждается в матпомощи.
Сотрудник вправе написать в заявлении желаемый размер финансовой выплаты, но конечное слово остается за руководителем предприятия, если подобные положения не прописаны в актах предприятия и трудовом договоре. Также матпомощь может быть выделена в натуре – продукты питания, лекарства, бытовая техника, одежда. Все зависит от возможностей и особенностей вида деятельности конкретного предприятия.
При получении отказа от руководства узнать о причинах можно непосредственно у руководителя или секретаря. При этом законодательство не обязывает предприятия в обязательном порядке оказывать поддержку каждому подчиненному, который зарегистрировал брак.
Несмотря на отсутствие общепринятых требований к форме заявления на предоставление помощи в связи с бракосочетанием, документ должен иметь следующий вид:
- ФИО руководителя организации;
- ФИО работника, вступающего в официальный союз;
- Детальное описание причины обращения;
- Основания предоставления помощи со ссылкой на положения локальных документов организации;
- Желаемый размер выплаты и порядок, форма ее назначения (денежная/натуральная, наличная/безналичная);
- Прошение выделить денежные средства из резервного фонда компании;
- Документы-приложения (свидетельство о браке, корешок из ЗАГСа с пометкой о дате предстоящего события).
Применение районных коэффициентов
В соответствии со ст. 315-317 ТК РФ для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, предусмотрено применение районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате, размер которых устанавливается Правительством РФ. Отметим, что аналогичные нормы есть в ст. 10 и 11 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях». Однако акты, предусмотренные вышеназванными нормами, не изданы, в связи с чем применяются ранее изданные правовые акты федеральных органов государственной власти РФ или органов государственной власти бывшего СССР, не противоречащие ТК РФ (ч. 1 ст. 423 ТК РФ). Соответственно, следует руководствоваться Разъяснением, утвержденным Постановлением Минтруда РФ N 49.
Согласно п. 1 Разъяснения процентные надбавки лицам, работающим в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, в южных районах Восточной Сибири, Дальнего Востока, и коэффициенты (районные, за работу в высокогорных районах, за работу в пустынных и безводных местностях), установленные к заработной плате лицам, работающим в местностях с неблагоприятными природно-климатическими условиями, начисляются на фактический заработок, включая вознаграждение за выслугу лет, выплачиваемое ежемесячно, ежеквартально или единовременно.
Кроме того, согласно п. 19 Инструкции о порядке предоставления социальных гарантий и компенсаций лицам, работающим в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, в соответствии с действующими нормативными актами, утвержденной Приказом Минтруда РСФСР от 22.11.1990 N 2, в состав заработной платы, на которую начисляются надбавки, не включаются выплаты по коэффициентам к заработной плате, по среднему заработку, единовременное вознаграждение за выслугу лет, вознаграждение по итогам работы за год, материальная помощь, а также выплаты, носящие разовый поощрительный характер и не обусловленные системой оплаты труда.
Поскольку материальную помощь нельзя признать фактическим заработком, начислять на нее районный коэффициент не представляется возможным.
Приказ о выплате материальной помощи
В связи с длительной болезнью врача-хирурга Костров Б.П. и лечением его в стационарном медицинском учреждении, а также на основании Положения о выплате материальной помощи, утвержденного 09.01.2013,
Приказываю:
1. Выплатить Кострову Борису Петровичу единовременную материальную помощь в связи с длительным лечением в размере 20 000 руб. в срок до 18.01.2013 включительно за счет полученного дохода от текущей деятельности.
2. Ответственным за расчет и выплату материальной помощи назначить главного бухгалтера Иванова Е.Н.
Основание: личное заявление Кострова Бориса Петровича от 14.01.2013.
Приложение (копии документов):
1. Договор на оказание платных медицинских услуг.
2. Кассовые чеки на приобретение медикаментов.
3. Рецепт, выписанный лечащим врачом.
4. Выписка из медицинской книжки с диагнозом и назначениями лечащего врача.
Директор Синяков /Синяков В.А./
С приказом ознакомлены:
Костров /Костров Б.П./
Иванова /Иванова Е.Н./
В жизни каждого человека происходят события, когда ему необходима дополнительная материальная поддержка. Вступление в брак – одно из таких, ведь свадебные хлопоты – дело хоть и приятное, но затратное. Узаконив свои отношения, молодожены могут получить денежную помощь со стороны своего работодателя, но при условии, что данный вид выплаты оговорен локальными нормативными актами.
Материальная помощь в связи с бракосочетанием от работодателя
В жизни каждого человека происходят события, когда ему необходима дополнительная материальная поддержка. Вступление в брак – одно из таких, ведь свадебные хлопоты – дело хоть и приятное, но затратное. Узаконив свои отношения, молодожены могут получить денежную помощь со стороны своего работодателя, но при условии, что данный вид выплаты оговорен локальными нормативными актами.
Согласно сложившейся практике под материальной помощью понимается предоставление гражданам денежной или иной поддержки (вещи, продукты питания, одежда, ремонт помещений) со стороны государственных органов, работодателя, руководства учебного заведения или военной части, где проходит службу гражданин. Ни федеральным, ни региональным законодательством не предусмотрены выплаты, приуроченные к бракосочетанию, поэтому материальная помощь выделяется напрямую работодателем.
Руководство организации самостоятельно определяет, кому, когда и в каком порядке осуществить выплату.
Важно
Основной целью поддержки является создание оптимальных условий для решения определенных проблем, которые могут возникнуть при приготовлении к свадьбе.
Материальная помощь в связи с бракосочетанием носит единовременный характер, а условия и размер ее предоставления фиксируются локальными нормативными актами.
Существует возможность получения финансовой поддержки для студентов и учащихся образовательных учреждений, если они во время учебы официально стали молодоженами. Им необходимо обратиться с заявлением к администрации учреждения. Выдача денег происходит из фонда стипендии, где предусмотрены средства на оказание разовой поддержки студентов.
Помогаем бывшему коллеге
За значащие заслуги перед учреждением организации могут выплачивать бывшим сотрудникам дополнительное материальное поощрение. Ресурсы по этой статье начисляются исключительно из прибыли организации в чистом виде, и попадают под регламентированные налоги. Решение о выплате средств и сумме в полномочиях исключительно руководителя.
Бесплатная юридическая консультация:
В учреждениях бюджетного характера оказание помощи такого рода производиться специальным фондом средств. Бывший сотрудник может претендовать на разную материальную помощь от учреждения: леченые потребности и медобслуживание, оздоровительные мероприятия, выплаты на особые события (свадьба, рождение детей) и другие. При этом, подобная помощь считается расходом на трудовую оплату.
Вооружившись знаниями о своих законных правах можно уверенно настаивать на своей правоте, и требовать от работодателя выполнения установленных перед ним обязательств по отношению к своим сотрудникам.
- Как написать заявление на материальную помощь сотруднику
- Материальная помощь при смерти близкого родственника — порядок оформления и получения
- Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя
- Материальная помощь на работе и как ее получить
- Материальная помощь к отпуску — кому положена
Бывшим работникам пенсионерам
Предприятия, как правило, не забывают трудовых заслуг работников ушедших на пенсию. При тяжелой жизненной ситуации работодатель может материально помочь человеку, отдавшему много лет жизни работе на компанию. Такие выплаты классифицируются как «Социальное обеспечение» и «Прочие расходы».
Бесплатная юридическая консультация:
Материальная помощь обязательно выплачивается по решению руководителя организации или ее собственника. Все расходы оформляются официально и проходят через бухгалтерию. В приказе руководства должна быть прописана цель выплаты (оздоровление, лечение или покупка лекарственных средств). Как и другие выплаты, помощь пенсионерам не подлежит налогообложению. Чаще всего, организация создает специальный фонд, который постоянно пополняется. Именно из него и берутся средства для помощи. Для получения поддержки, как и в других случаях, пишется заявление на имя руководителя с приложением всех необходимых справок.
Материальная выплата на лечение
Законодательство предусматривает несколько основных видов помощи на лечения:
- на лечение и медобслуживание;
- целевая благотворительная – на лечение и реабилитацию;
- нецелевая благотворительная помощь.
Рассмотрим каждый из вариантов, изучив, кто имеет право на подобную доплату, необходимые документы.
На лечение сотрудника и медобслуживание выплачивается при наличии заявления и документов, что подтверждают необходимость лечения и расходы, связанные с ним. Особые условия в этой части:
- Производиться разово, и предназначена для сотрудников, нуждающимся в помощи на лечение заболеваний или травм.
- Оформляется исключительно при наличии документов определяющих расходы на лечебные цели.
- Налогом на доходы физических лиц не облагается невзирая на предполагаемую сумму.
Помогаем бывшему коллеге
За значащие заслуги перед учреждением организации могут выплачивать бывшим сотрудникам дополнительное материальное поощрение. Ресурсы по этой статье начисляются исключительно из прибыли организации в чистом виде, и попадают под регламентированные налоги. Решение о выплате средств и сумме в полномочиях исключительно руководителя.
В учреждениях бюджетного характера оказание помощи производиться специальным фондом средств. Бывший сотрудник может претендовать на разную матпомощь от учреждения: леченые потребности и медобслуживание, оздоровительные мероприятия, выплаты на особые события (свадьба, рождение детей) и другие. Подобная помощь считается расходом на трудовую оплату.
Вооружившись знаниями о своих законных правах можно уверенно настаивать на своей правоте, и требовать от работодателя выполнения установленных перед ним обязательств по отношению к своим сотрудникам.