Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что относится к выплатам социального характера работникам организации?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 11 мая 2021 года многие регионы РФ, при назначении пособий и иных социальных выплат, стали использовать Единую государственную информационную систему социального обеспечения (ЕГИССО). Также начались выплаты новых детских пособий, которые были анонсированы президентом ранее. Сумма выплат зависит от региона и может достигать до 12 тыс. руб. в месяц. Уведомления тем родителям, которым положен данный выплат, должны появляться в личном кабинет пользователя на портале госуслуг.
В Налоговом кодексе не дано понятие «социальные выплаты». На практике к таким выплатам относятся:
-
компенсация, выплачиваемая работникам за проезд к месту работы и обратно;
-
разовые премии работникам за участие в конкурсах профессионального мастерства, премии в связи с праздничными и юбилейными датами;
-
дотации работникам на питание;
-
компенсация работникам стоимости путевок;
-
возмещение работникам стоимости лечения и медикаментов, платы за детей в дошкольных учреждениях и т. д.
Основные признаки социальных выплат сформулировал Президиум ВАС РФ в Постановлении от 14.05.2013 № 17744/12 по делу № А62-1345/2012:
-
выплаты социального характера осуществляются на основании коллективного договора;
-
не являются стимулирующими;
-
не зависят от квалификации работников;
-
не зависят от сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы;
-
не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд).
Одно из направлений деятельности государства — это социально-демографическая политика. Целью ведения соцполитики является материальная поддержка населения с целью повышения демографических показателей и улучшения уровня жизни в стране.
Не все граждане в состоянии самостоятельно обеспечить свою жизнь на должном уровне. В категории риска попадают малообеспеченные семьи, граждане с детьми, пенсионеры, инвалиды и многие другие группы россиян. Несмотря на множество видов государственной поддержки, цель одна — помочь россиянам, улучшить их качество жизни, стимулировать рождаемость новых граждан России.
Обобщенная таблица экономических мер социальной поддержки населения в 2022 году:
| Вид поддержки | Категория граждан, подлежащих социальной защите |
|---|---|
|
Пенсионеры |
| Инвалиды | |
| Инвалиды ВОВ, семьи погибших военнослужащих | |
| Безработные | |
| Малообеспеченные | |
| Многодетные семьи | |
| Сироты | |
| Матери-одиночки | |
| Чернобыльцы | |
| Люди без постоянного места жительства |
Получатели государственных выплат
Льготы и соцпособия от государства устанавливаются не только на федеральном уровне. Региональные и местные власти вправе ввести «особенные» виды поддержки и помощи населению. Как пример — выплаты, характерные для конкретного региона проживания. А вот отменить или снизить федеральные привилегии местные власти не вправе.
Перечень льготников регионального и местного уровней индивидуален. Федеральные привилегии едины для всей страны. Вот сравнительная характеристика социальных выплат по порядку расчетов и размеру для разных категорий граждан:
|
Льгота |
Получатель |
|---|---|
|
По состоянию здоровья |
|
|
По утрате дохода |
|
|
Детские выплаты |
|
|
По социальному статусу |
|
|
По месту проживания |
|
Пенсионеры, помимо пенсии по старости, получают ряд доплат и компенсаций. Размер выплат устанавливается на федеральном, региональном и муниципальном уровнях.
Например, если пенсия по старости ниже минимального уровня пенсионного обеспечения, то гражданину назначается доплата. Обратите внимание, что в расчет включают не только пенсию, но и все государственные надбавки и компенсации.
Отдельный вид льгот предусмотрен для пенсионеров, имеющих особый статус. Это ветераны труда, герои СССР и РФ и другие лица, отмеченные государственными и региональными наградами и знаками отличия. Льготникам положены:
- компенсация коммунальных услуг в размере 50% от фактических трат;
- компенсация проезда в общественном транспорте (фиксированная сумма около 300 руб.);
- бесплатное зубопротезирование.
ВСХ отражаются в графе 11 формы П-4 ежеквартально нарастающим итогом – за 1 квартал, затем – за 1 полугодие, 9 месяцев, и наконец – за год. Значение указывается в виде десятичной дроби, с одним знаком после запятой.
Заполняя графу 11 формы П-4 нужно учесть, что выплата социального характера работникам не связана с их квалификацией, производительностью, условиями или качеством выполняемой работы. ВСХ не является вознаграждением за труд или стимулирующей выплатой. Работодатель несет расходы либо в соответствии с требованиями закона, (например, выплачивая выходное пособие при сокращении), либо согласно положениям локальных нормативных актов. Выплаты социального характера на предприятии являются дополнительными преференциями для работников. Работодатель осуществляет их независимо от «ценности» конкретного подчиненного.
Обязательные социальные выплаты, выдаваемые государством, положены участникам войн, ветеранам труда, многодетным семья, почетным донорам, пенсионерам, пострадавшим при аварии на ЧАЭС и других атомных электростанций, репрессированным по политическим мотивам, малоимущим категориям, включая многодетные семьи, и безработным.
Категории, получающие необязательные социальные выплаты, устанавливаются работодателем, и их перечень может быть разнообразным: от работающих пенсионеров, которые получают надбавку к пенсии, до сотрудников, проживающих далеко от места работа, которым компенсируется проезд.
Например, всем сотрудникам Emirates Airlines компания оплачивает перелет из родной страны в Арабские Эмираты и обратно. А крупнейшая российская авиакомпания компенсирует раз в год билеты к местам отдыха сотрудникам и членам их семей. В государственных учреждениях оказывают материальную поддержку сотрудникам при рождении детей или в связи со смертью родственника.
Кто имеет право на получение
Чтобы ответить на этот вопрос, надо уточнить, какие бывают пособия. Социальные делятся на:
Прописать все суммы пособий в 2020 году в виде таблицы, таким образом, не представляется возможным, региональные значения значительно отличаются, поэтому укажем только основные пособия в 2020 году, таблица отражает только основные выплаты.
В законодательной норме размеры пособий с 01.01.2020, в том числе и детских, обозначаются:
В последнем случае нередко за основу расчета берется МРОТ, который с 01.01.2020 составляет 12 130 рублей, что на 850 рублей больше, чем в прошлом. В 2020-м для расчетов необходимо исходить из таких показателей (полученные исходя из МРОТ и предельного размера страховых выплат, утверждаемого ежегодно):
Региональные власти вправе регулировать величину федеральных платежей в сторону увеличения или выплачивать дополнительные дотации из местного бюджета. Регулируется величина выплат и на федеральном уровне: федеральные выплаты периодически повышаются — производится так называемая индексация. Суммы с 01.01.2020 в основном не изменились, но с 1 февраля произведена индексация.
Что относится к социальным выплатам и какой их размер Нет. Хотя большинство федеральных пособий предполагают обязательства со стороны государства по отношению к своим нуждающимся гражданам, есть ситуации, когда социальная выплата необязательна и назначается по усмотрению властей в регионе или через работодателя. Примером необязательных выплат является матпомощь, оказываемая предприятием своим работникам или выплата перед уходом на заслуженный отдых. Государственные средства отчисляют лицам с определенным статусом или заслугами (доноры, ветераны, герои и т. д.) На уровне региона распределяют отчисления, привязанные к прожиточному минимуму по месту жительства граждан (например, доплата пенсионеру, компенсации малоимущим и т. д.) Перечисления, относимые к федеральным, получают финансирование из государственного бюджета, а точнее – от ведомств, министерств, непосредственно связанных с оформлением и реализацией права на соцпомощь.
Больничный лист как наиболее распространенный вид соц.выплат
Перечислим выплаты социального характера, которые на практике встречаются наиболее часто.
- пособия, выплачиваемые при увольнениях (после выхода на пенсию, по личному желанию, из-за сокращения и т. д.);
- компенсация оклада на период болезни сотрудника;
- доплаты к пенсиям для работающих граждан;
- страховые взносы в Пенсионной Фонд по обязательствам организации;
- взносы по договорам ДМС работникам и членам их семей;
- оплата путевок в медучреждения, санатории, места отдыха для сотрудников организаций;
- оплата путевок, материальная помощь сотрудникам, пострадавшим вследствие аварии на ЧАЭС;
- оплата абонементов в оздоровительные секции, группы здоровья;
- оплата услуг телефонной связи, компенсация подписки на газеты и журналы;
- компенсация стоимости подарков для детей сотрудников;
- оплата льготного проезда до места работы и обратно;
- материальная помощи на покупку лекарств, погребение и т. д.
ВСХ, или выплаты социального характера, – это социальная поддержка трудящего населения, предоставляющаяся в:
- Денежной форме.
- Натуральной форме – в виде льготных лекарственных препаратов.
- В виде льгот – на проезд, энергоресурсы.
Выплаты социального характера могут производиться через работодателя, а также посредством социальных служб и государственных учреждений. Все виды доплат производятся к основному окладу работника.
На начало 2017 года различалось два основных вида – это ВСХ и ВЗФ, последняя аббревиатура расшифровывается как выплаты зарплатного фонда.
К ВСХ принято относить все виды льгот и компенсаций социальной направленности.
Кроме этих двух видов выплат, присутствует третья группа, включающая в себя следующие виды платежей:
- Взносы во внебюджетные фонды, пенсионный и страхования.
- Командировочные расходы.
- Доходы по акциям.
К категории наиболее частых видов выплат относятся больничные листы и компенсации санаторно-курортного лечения.
Кому положены государственные выплаты
Классификация социальной финансовой помощи следующая:
- Различные виды единовременных социальных выплат.
- Ежемесячные начисления.
- Ежегодные.
На пособия имеют право наименее защищенные граждане, такие как:
- Малообеспеченные или многодетные семьи.
- Студенты.
- Беременные женщины и молодые родители.
- Нетрудоспособные или безработные граждане.
- Участники боевых действий и члены их семей (дети, официальные супруги).
- Герои труда, РФ и Советского Союза.
- Инвалиды.
- Пенсионеры.
- Дети из неполных семей и сироты.
- Военные.
- Опекуны несовершеннолетних детей и усыновители.
- Дети 14-18 лет, освободившиеся из воспитательной колонии.
- Граждане, которых уволили с работы по причине сокращения.
Все указанные категории людей имеют право рассчитывать на определенные виды и размеры социальных выплат. При оформлении документов на помощь обязательно наличие паспорта или свидетельства о рождении россиянина. Исключение – беженцы, не имеющие гражданства РФ, но нуждающиеся во временном убежище на территории нашей страны. Для них тоже предусмотрены определенная материальная помощь и льготы.
В период беременности и после родов женщинам, как правило, приходится уходить с работы. После родов расходы растут. Социальные пособия для многих — единственная возможность нормально жить и воспитывать ребенка в период декретного отпуска. Право на материальную помощь имеют такие мамы:
- Безработные и официально трудоустроенные.
- Военнослужащие и студенты.
- Уволенные в результате сокращения или ликвидации предприятия.
В 2019 году детские пособия рассчитывают, учитывая продолжительность декретного отпуска:
- При нормальной беременности положено 140 суток.
- Осложненные беременность или роды – 156 дней.
- Проживание в месте повышенного уровня загрязнения – 160 суток.
- Если есть еще 2 или 3 детей – 194 суток.
- При усыновлении первого малыша – 70 дней, 2-го и больше – 110 суток.
Оформляя любые виды социальных выплат по беременности и родам, сумму рассчитывают по размеру заработной платы за последние 2 года.
При оформлении пособий понадобятся определенные документы. Оформить причитающиеся пособие можно несколькими способами (в зависимости от вида выплаты):
- обратиться в МФЦ;
- в отделение ПФ РФ (для пенсионеров или получение маткапитала);
- в отдел соцзащиты;
- в центр занятости населения (встать на учет в качестве безработного, чтобы получать пособие по безработице).
Для оформления большинства пособий могут понадобиться следующие документы и справки:
- документ, удостоверяющий личность;
- свидетельства (о рождении ребенка, о заключении брака, о расторжении брака, свидетельство о смерти);
- СНИЛС;
- справка о составе семьи;
- справки о доходах 2-НДФЛ на каждого члена семьи (для признания семьи малоимущей);
- трудовая книжка (подтверждающая трудовой стаж получателя пособия);
- документы, подтверждающие инвалидность;
- справки о наличии или отсутствии собственности в семье (жилые и нежилые помещения транспортные средства);
- реквизиты банковского счета для поступления денежных средств;
- иные документы по усмотрению компетентного органа.
Также необходимо написать заявление о получении конкретного пособия. Сроки рассмотрения обращения составляют примерно тридцать дней. По истечении тридцатидневного срока заявителю будет дан ответ.
Если ответ будет утвердительный, гражданину остается дождаться получения пособия. Если компетентный орган не одобрил выплату соцпособия, можно узнать, на основании каких причин было отказано в материальной помощи. Возможно при заполнении заявления были допущены ошибки либо были предоставлены не все необходимые для оформления документы.
Больничный лист как наиболее распространенный вид соц.выплат
Больничные листы составляют львиную долю всех видов социальных выплат работающим гражданам. Осуществляются они за счет Фонда социального страхования и средств предприятия. Предприятие оплачивает первые три дня болезни сотрудника. Сам процесс начисления возлагается на бухгалтерию работодателя. Факт болезни сотрудника подтверждается установленной формой листка нетрудоспособности, выдаваемого медицинской организацией.
Рассмотрим некоторые тонкости больничных листов:
- При бытовых травмах листок нетрудоспособности выдается лишь на 6 день болезни, а первые три дня подтверждаются простой справкой.
- Если травма наступила в состоянии алкогольного опьянения, то данный факт отмечается в специальной графе и может стать основанием для неоплаты.
- Если болезнь наступила во время очередного отпуска, то есть смысл взять больничный, что позволит продлить отпуск на количество дней, когда сотрудник болел.
- Если сотруднику необходимо пройти обследование, то делать это следует в нерабочее время, так как выдача больничных на этом основании не предусмотрена.
- В ситуации, если болезнь настигла сотрудника не по месту жительства, то расчет больничных можно произвести на основании листка, выданного учреждением, производившим лечение.
- Санаторное лечение осуществляется только в период отпуска, если его недостаточно, допускается оформление больничного листка.
Оформить больничный лист в такой ситуации можно, если соблюдаются два условия-основания:
- Санаторное лечение рекомендовано врачом.
- Путевка выдана профсоюзом бесплатно.
Семьи с детьми, в которых ребенок до 3 лет рожден с 1 апреля 2017 года по30 июня 2020 года, будут получать с апреля по июнь 2020 года выплаты вразмере 5 000 руб на ребенка до трех лет. Независимо от права на материнскийкапитал. Это значит, что если в семье только один ребенок и он родился до 2020года, то один из родителей или усыновитель может подать заявление на пособие.Но если семья имеет право наматеринский капитал, то заявление может подать только мать или усыновительребенка.
Если ребенкуисполнилось 3 года в апреле, то семья получит пособие только заапрель. Т.е. пособие выплачивают и за месяц, в котором ребенку исполнилось 3года.
Подать заявление на пособие можнона сайте ПФР или через Госуслуги. Если заявление подать в мае, то и за апрельпособие выплатят тоже. Подать заявление на пособие можно до 1 октября 2020 года.
К мерам поддержки малообеспеченных пенсионеров относится социальная доплата к пенсии, выплачиваемая в соответствии со ст. 12.1 Федерального закона № 178-ФЗ от 17.07.1999. На доплаты могут рассчитывать пенсионеры, которые:
- Получают любой из предусмотренных видов пенсионного обеспечения (социальную или страховую пенсию по старости, потере кормильца или инвалидности, государственную, военную пенсию и т.д.).
- Получают материальное обеспечение, величина которого в общей сложности не превышает величину прожиточного минимума на пенсионера (ПМП), установленного в регионе.
- Постоянно проживают в РФ.
- Являются неработающими, то есть не трудоустроены официально и не перечисляют страховые взносы на пенсионное страхование.
Социальные доплаты к пенсии назначаются только если одновременно выполняются все вышеуказанные условия.
Для каждого пенсионера размер доплаты рассчитывается индивидуально и зависит от его финансового обеспечения и места проживания. Назначена может быть либо федеральная, либо региональная доплата — в основном, они отличаются источником финансирования и порядком назначения.
Федеральную доплату назначают, когда региональный ПМП ниже федерального, а региональную — когда региональный ПМП превышает федеральный.
Эти доплаты не назначаются пенсионерам автоматически, именно поэтому многие даже не догадываются, что они им положены. Чтобы оформить федеральную социальную доплату, пенсионеру необходимо обратиться в Пенсионный фонд, а для получения региональной — в соцзащиту.