Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность филиала организации». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Цель простого ОП – обеспечить работу компании, часто связанную с коммерцией или оказанием услуг, в удаленном от головного предприятия месте, для развития или оптимизации бизнес-процессов. ОП не наделено полномочиями выполнять обязанности головного офиса или представительства. Регистрация обособленного подразделения в ЕГРЮЛ не предусмотрена.
Отличия филиала от обособленного подразделения
Филиал – обособленное подразделение юридического лица, находящееся на другой территории и выполняющее какие-либо обязанности головного предпрития. Решение о необходимости создания филиала принимается собственниками юрлица. Информация о наличии филиалов, их адресах и прочих показателях, обязательно отражается в ЕГРЮЛ, дополнительно сообщать о них в ФНС не требуется.
Филиалу позволено осуществлять коммерческую деятельность через собственный банковский счет, а также играть роль представительства. Работа филиала фиксируется в собственном бухучете, но отчетность, где показана работа всех филиалов, в ФНС предоставляется головным предприятием.
Обратите внимание
Отличие филиала от обособленного подразделения: выполняет обязанности головного предприятия, представительства и вносится в ЕГРЮЛ.
Каким должно быть обособленное подразделение, чтобы организация имела право на УСН
ООО, работающее на упрощенке, может столкнуться с неожиданной проблемой: одним из условий, допускающих УСН, является отсутствие филиалов. То есть как только появляются филиалы, организация обязана перейти на ОСНО. На представительства это правило не распространяется, по всей видимости потому, что они не могут вести коммерческую деятельность.
Чтобы понять, как открыть обособленное подразделение ООО, и не потерять право использовать УСН, нужно вспомнить отличие филиала от обособленного подразделения.
Обратите внимание
Филиал наделен полномочиями выполнять обязанности головного предприятия. Чтобы не потерять возможность применять УСН, нужно четко продумать и прописать положения об ОП. Чем меньше функций оно выполняет и чем меньше полномочий у руководителя, тем меньше шансов на претензии со стороны ФНС.
На ЕНДВ обособленное подразделение претендовать не может, так как с 1 января 2021 года этот он упраздняется по всей территории России.
Кто принимает решение об открытии филиала ООО
Пошаговая инструкция по созданию филиала в 2020 году должна содержать ключевые моменты процедуры, а также юридические тонкости, имеющие значение.
- Так по общему правилу, согласно действующему законодательству РФ, принять решение об открытии филиала правомочно общее собрание участников (либо, если собственник один, то он принимает решение единолично). Необходимый кворум установлен законом, и может быть изменен уставом компании (только в сторону увеличения).
- При этом, в уставе ООО может быть определен иной орган, которому предоставлено право открывать подразделения. Согласно установленным нормам, в 2020 году создание филиала может входить в компетенцию:
- Совета директоров (наблюдательного совет) согласно п. 1 ст. 5, п. 2 ст. 32, п. 8 ст. 37 Закона об ООО.
- Коллегиального исполнительного органа согласно п. 2 ст. 65.3, п. 3 ст. 66.3 ГК и Закона об ООО.
Постановка на учет во внебюджетных фондах
Последний шаг, который придется выполнить после создания нового филиала готовой фирмы с оборотом — прохождение регистрации во внебюджетном фонде, расположенном по месту работы филиала. Стоит учесть, что такая процедура необходима только при наличии у открытого подразделения отдельного баланса и своего расчетного счета, а также при самостоятельном начислении филиалом заработной платы сотрудникам.
Для регистрации филиала во внебюджетных фондах требуется подготовить следующие бумаги:
- Заявление (должно оформляться по установленному образцу). Стоит брать во внимание, что у каждого фонда имеется индивидуальный бланк.
- Уведомление, подтверждающее регистрацию главной фирмы во внебюджетных фондах в привязке к юридическому адресу.
- Бумаги, необходимые для создания филиала, а также заверенные нотариально (нотариус может быть частным или государственным).
Как только регистрационные процедуры произведены, филиал получает свидетельство. В нем указывается, что открытое подразделение причисляется к плательщикам страховых платежей по месту нахождения.
Ранее мы уже сказали, что если организация открывает филиал, то лишается права применения упрощенной системы налогообложения. Компании придется переходить с УСН на ОСНО.
Изначально нужно определиться — выделять филиал на отдельный баланс или нет. Если выделить на отдельный баланс, тогда подразделение будет наделено полномочиями по начислению и выплатам работникам. Такой филиал должен будет отчитываться и платить страховые взносы по месту нахождения.
Если не выделять филиал на отдельный баланс, тогда всю отчетность по страховым взносам нужно сдавать в головную организацию.
Невыделенный учет используют в тех случаях, когда объем работы у филиала незначительный (маленькие обороты, несколько сотрудников). В таком случае головной офис самостоятельно занимается бухгалтерским учетом филиала на специально выделенных счетах.
Если же филиал ведет активную деятельность, в его составе числится много работников, тогда бухгалтерский учет лучше вести раздельно. Для этого потребуется образование отдельной бухгалтерской службы. Сформированная филиалом бухгалтерская отчетность должна передаваться в головной офис, где формируется единая отчетность и сдается в налоговую службу.
Создание и регистрация филиала ООО в другом городе: пошаговая инструкция
Регистрация филиала во многом похожа на создание самого общества с ограниченной ответственностью. Главная причина этого: филиал вправе осуществлять производственную и торговую деятельность наравне с головным предприятием. Поэтому при открытии филиала ООО он должен быть зарегистрирован в налоговых органах, Пенсионном фонде РФ и ФСС.
Для регистрации филиала ООО необходимо предпринять следующие шаги:
- провести собрание участников ООО с целью принятия решения о создании филиала;
- подготовить положение о новом филиале;
- внести информацию о филиале в устав ООО;
- утвердить на собрании участников общества новую редакцию устава и положение о создании филиала;
- зарегистрировать в ФНС РФ изменения в уставе;
- дождаться уведомления от ФНС РФ о внесении записи в ЕГРЮЛ;
- поставить филиал на учет в налоговой инспекции;
- назначить руководителя филиала;
- получить письмо из Росстата о присвоении филиалу кодов статистики.
Ранее мы уже сказали, что если организация открывает филиал, то лишается права применения упрощенной системы налогообложения. Компании придется переходить с УСН на ОСНО.
Изначально нужно определиться — выделять филиал на отдельный баланс или нет. Если выделить на отдельный баланс, тогда подразделение будет наделено полномочиями по начислению и выплатам работникам. Такой филиал должен будет отчитываться и платить страховые взносы по месту нахождения.
Если не выделять филиал на отдельный баланс, тогда всю отчетность по страховым взносам нужно сдавать в головную организацию.
Невыделенный учет используют в тех случаях, когда объем работы у филиала незначительный (маленькие обороты, несколько сотрудников). В таком случае головной офис самостоятельно занимается бухгалтерским учетом филиала на специально выделенных счетах.
Если же филиал ведет активную деятельность, в его составе числится много работников, тогда бухгалтерский учет лучше вести раздельно. Для этого потребуется образование отдельной бухгалтерской службы. Сформированная филиалом бухгалтерская отчетность должна передаваться в головной офис, где формируется единая отчетность и сдается в налоговую службу.
Внешние условия при открытии филиала
Позволим себе дать некоторые рекомендации, которые основаны на статистике и ярко выраженных закономерностях. Возможно, это кому-то позволит принять наиболее верное решение по данному вопросу.
Как показывает практика, на момент открытии филиала компания должна получать достаточно высокую прибыль. Бизнес должен быть действующим и рентабельным, иначе даже после открытия филиалов заработки не только не увеличатся, но и вовсе снизятся, так как надо будет вкладывать деньги в развитие новых подразделений. Важно учитывать также и вероятный срок возврата инвестиций, так как это позволит просчитать приблизительные затраты и сделать выводы о рентабельности бизнеса.
Задумываясь об открытии филиала, следует трезво оценивать свои возможности и продумывать ближайшие перспективы. Если планы по развитию деятельности ограничиваются одним – двумя годами, то все-таки стоит подумать о дальнейшей работе предприятия. Возвращаясь это к предыдущему пункту, можно также отметить, что это заметно может повлиять на заработки всей компании в целом.
При открытии филиала необходимо понимать и то, что ему потребуется постоянная поддержка. Возможно, на место открытия придется выезжать сотрудникам головной фирмы, а это тоже требует определенных затрат. При дальнейшей работе, вероятно, понадобится постоянный контроль и помощь в организации различных бизнес-процессов.
Так что перед тем, как окончательно принять решение о создании нового подразделения, рекомендуется все тщательно посчитать и предусмотреть возможные риски. В связи с тем, что открытие филиала ООО имеет свои особенности, головной компании следует заранее подумать обо всех затратах и рисках. Если открытие нового подразделения действительно необходимо, то тогда можно смело заниматься данной процедурой. Компания, которая имеет в своем составе филиал, может работать значительно эффективнее. Тем более в большинстве случаев клиенты приходят именно в филиалы, которые позволяют получить узнаваемость на рынке и улучшить репутацию. Деятельность обособленной структуры позволяет получить удобный доступ к необходимым ресурсам и непосредственно к конечному потребителю. Получается, что такой вариант очень удобен как клиентам, так и владельцу бизнеса. Если покупатели экономят время и деньги, то предприниматель получает более высокую прибыль и, более того, он может снижать нагрузку на центральный офис.
Филиал, представительство или дочернее предприятие?
Не стоит думать, что эти понятия равносильны между собой. На самом деле тут может быть довольно много отличий, характеризующих работу того или иного подразделения. Конечно же, и филиал, и представительство ведут свою деятельность отдельно от головной компании. Правда, гражданское законодательство несколько разграничивает права этих организационных форм бизнеса. В частности, филиал может осуществлять как все функции основной фирмы, так и работать в качестве представительства. То есть, филиал – это более широкое понятие, нежели представительство. Собственно, его и открывают для выполнения определенной части или полного объема работы компании в конкретном районе, населенном пункте или регионе. Многое зависит от специфики бизнеса, поэтому разграничение обязанностей филиала делается в индивидуальном порядке. Здесь стоит сказать о дочернем предприятии, которое также является отдельным подразделением, но и учреждение его происходит за счет передачи некоторой части имущества от основной компании. Дочернее предприятие имеет и своих учредителей, которые разрабатывают Устав и обладают правом собственности на имущество, переданное ей в хозяйственное пользование. Филиал же по факту не является юридическим лицом, так как это подразделение полностью подчиняется головному офису и может работать только на основании доверенности. Отметим, что процедура открытия дочерней компании определенно сложнее, поэтому многим предпринимателям проще и удобнее открывать именно филиал.
Разница между понятиями «филиал» и «обособленное подразделение»
Филиал – территориально обособленное от организации подразделение, расположенное вне места нахождения организации и осуществляющее все её функции. Организация филиала должна быть обязательно отражена в учредительных документах головной организации.
Обособленное подразделение — любое территориально обособленное от организации подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено создание подразделения в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. То есть, головной организации не нужно вносить изменения в свои Учредительные документы. Достаточно лишь решения, принятого на общем собрании участников организации.
Деятельность филиала или представительства
Основным внутренним документом, регламентирующим деятельность филиала или представительства, является Положение о филиале (представительстве). Состав информации, подлежащей раскрытию в данном документе, определяется головной организацией самостоятельно.
В Положении целесообразно предусмотреть, как минимум, следующие разделы:
- цели, задачи и функции филиала (представительства);
- виды осуществляемой деятельности;
- органы управления филиалом (представительством);
- источники образования имущества;
- порядок взаимодействия с органами головной организации;
- контроль за деятельностью филиала (представительства).
Что нужно для регистрации
Перед тем как зарегистрировать обособленное подразделение в налоговой инспекции, необходимо подготовить требуемый пакет документов. Для регистрации подразделения, которое не является ни филиалом, ни представительством, достаточно подать в налоговую по месту его нахождения сообщение по форме № С-09-3-1. Она утверждена приказом ФНС России от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@.
Чтобы зарегистрировать филиал или представительство, потребуются:
- заявление по форме № Р13002, если предполагается регистрация изменений в устав. Или по форме № Р14001, если не предполагается;
- решение собственников организации о создании филиала или представительства;
- приказ о назначении руководителя;
- внутренний приказ о создании;
- изданное во исполнение решения собственников положение об ОП;
- учредительные документы, в которые внесены соответствующие изменения;
- свидетельство о регистрации головной организации;
- квитанция об оплате госпошлины за регистрационные действия.
Порядок регистрации филиалов юридических лиц
Чтобы зарегистрировать филиал организации, необходимо выполнить следующие действия:
- Выбрать наименование филиала. Желательно, чтобы оно соответствовало профилю деятельности компании и было связано с названием самой организации, чтобы заказчики ассоциировали филиал с основной компанией.
- Принятие собственниками решения об организации филиала. Решение должно быть оформлено в виде протокола. В протоколе помимо указания того, что филиал должен быть создан (о чем следует внести сведения в устав), необходимо отразить юридический адрес, по которому он будет располагаться.
- Оформление необходимого пакета документов и подача их в контролирующие органы для регистрации изменений в уставе.
- Получение выписок, информирование внебюджетных фондов об открытии филиала.
Наиболее проблемными моментами при подготовке документов являются поиск юридического адреса и подготовка генеральной доверенности на руководителя филиала. Оказать необходимую помощь при поиске адреса для регистрации может наша компания, поскольку имеется необходимый опыт и контакты, что позволяет найти адрес оптимальный с точки зрения стоимости и с минимальным риском отказа в регистрации по нему со стороны контролирующих органов.
Подготовка генеральной доверенности должна учитывать особенности деятельности компании, предоставлять, с одной стороны, достаточную свободу действий руководителю филиала, а, с другой стороны – минимизировать риски компании в части злоупотребления полномочий. Рекомендуется также установить в положении о филиале и генеральной доверенности лимиты на определенные операции, чтобы повысить управляемость обособленным подразделением.
| Услуга | Стоимость |
| Услуги по регистрации обособленного подразделения | 4 000 руб. |
Цены на услуги адвоката
| Консультация адвоката, с опытом работы 15 лет | БЕСПЛАТНО |
| Подготовка искового заявления, ходатайства | 2 000 р. |
| Подготовка жалоб (апелляционная, надзорная, кассационная) | 2 000 р. |
| Досудебное урегулирование гражданского спора | 10 000 р. |
| Выезд адвоката на предварительное или судебное заседание в Москве | 12 000 р. |
| Судебная защита (сложное дело) | от 20 000 р. |
Извещение контролирующих органов
О своём решении создать филиал, головное предприятие обязано предупредить регистрирующий орган, то есть ФНС.
- В таких крупных городах, как Москва и Санкт-Петербург, этим занимаются налоговые инспекции, которые созданы специально для этого.
- В более мелких муниципальных образованиях такие действия входят в полномочия территориальных ФНС.
Чтобы известить ФНС, необходимо подготовить пакет документов, в который входят:
- подписанное налоговым инспектором уведомление о внесении изменений в устав общества;
- решение общего собрания участников о внесении изменении в устав общества;
- сами изменения;
- решение о создании филиала;
- положение о филиале.
После подачи документов в ФСН и получения уведомления филиал регистрируется в иных фондах и органах – ПФР, ФСС, а также ставится на учет в налоговой инспекции по месту нахождения. В обычном режиме по состоянию на сегодняшний день в 2023 г. вся информация передается ФСН в НИ в автоматически посредством межведомственного обмена информацией, и заявителю не нужно об этом беспокоиться – процедура проводится без его участия.
Если же по каким-то причинам автоматически регистрация не произошла, требуются личные действия заявителя. Итак, если филиал не поставлен на учет в ИН должным образом, туда повторно подается сообщение согласно форме С-09-3-1 по месту нахождения ООО. После этого заявителю должны выдать уведомление о постановке на налоговый учет.
В ПФР и ФСС филиал регистрируется по месту нахождения основного офиса ООО. Эти фонды нужно уведомить о филиале в месячный период с момента его создания. Под датой его создания подразумевают дату внесения в ЕГРЮЛ соответствующей информации.
При успешном завершении процедуры в ПФР выдают две справки. Одна из которых подается территориальному органу ПФР по месту расположения филиала. Для уведомления органов статистики нет сроков, но без этого невозможно будет зарегистрировать подразделение в ФСС, в который подаются документы от местных органов ФСС.
Пошаговая инструкция регистрации филиала ООО в иных фондах простая: подготовка (как правило, они уже есть) и подача документов.
Процедура постановки на учет в ФСС требует от заявителя подачи в фонд таких документов:
- заявления по установленной форме;
- свидетельств ИНН, ОГРН;
- документов о создании филиала (Протокол с решением о создании, Положение);
- данных о регистрации в НИ по месту расположения подразделения;
- доверенности на руководство;
- данных о банковском счете, балансе;
- уведомления от ПФР о том, что предприятие имеет статус страхователя;
- подтверждения ФСС о регистрации.
Для регистрационных манипуляций в ПФР потребуются следующие документы:
- свидетельство об учете ООО в налоговой;
- данные об учете ООО в ПФР по месту расположения основного офиса;
- документация (заверенные копии) о создании филиала (Устав, Протокол собрания участников, уведомления регистрационных органов).